有很多備考的大學(xué)生詢問(wèn)，24年初級(jí)會(huì)計(jì)備考練習(xí)題做哪些？快來(lái)看看這些習(xí)題，一起嘗試一下吧。
1，【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于合同履約成本的有()。
A.支付給分包商的成本
B.與履約義務(wù)中已履行部分相關(guān)的材料支出
C.支付給直接為客戶提供承諾服務(wù)的人員工資
D.非正常消耗的直接材料
【答案】A,C
【解析】選項(xiàng)BD錯(cuò)誤：直接計(jì)入當(dāng)期損益。
2，【單選題】居民企業(yè)甲公司2022年將自行開(kāi)發(fā)的一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用為160萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算甲公司2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)()。
A.納稅調(diào)增570萬(wàn)元
B.納稅調(diào)增320萬(wàn)元
C.納稅調(diào)減570萬(wàn)元
D.納稅調(diào)減320萬(wàn)元
【答案】C
【解析】(1)該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的影響為：增加640萬(wàn)元(800-160)。(2)由于在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅;因此，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響為：增加70萬(wàn)元[(800-160-500)×50%]。(3)應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減570萬(wàn)元。
3，【單選題】
居民企業(yè)甲公司2022年將自行開(kāi)發(fā)的一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用為160萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算甲公司2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)()。
A.納稅調(diào)增570萬(wàn)元
B.納稅調(diào)增320萬(wàn)元
C.納稅調(diào)減570萬(wàn)元
D.納稅調(diào)減320萬(wàn)元
【答案】C
【解析】(1)該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的影響為：增加640萬(wàn)元(800-160)。(2)由于在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅;因此，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響為：增加70萬(wàn)元[(800-160-500)×50%]。(3)應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減570萬(wàn)元。
