今年以來，江蘇省國稅局在風(fēng)險管理的框架內(nèi)，充分利用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的數(shù)據(jù)優(yōu)勢，建立了實名驗證、實時監(jiān)控、快速響應(yīng)、嚴(yán)厲打擊等為主要舉措的全天候、多層次防控機(jī)制，打擊虛開發(fā)票“組合拳”疊加效應(yīng)充分顯現(xiàn)，有效避免了上萬戶虛開發(fā)票潛在風(fēng)險的發(fā)生，虛開發(fā)票蔓延勢頭得到遏制。
近幾年，一些涉稅違法人員為逃避法律制裁，常通過騙取、盜用他人身份信息或使用假身份證，異地幕后遙控指揮，大肆領(lǐng)取、虛開增值稅專用發(fā)票。
自今年1月1日起，江蘇省國稅局全面實行實名制辦稅，目前實名辦稅已覆蓋近90萬戶納稅人。其中，對14種易發(fā)生虛開發(fā)票風(fēng)險的11375戶納稅人要求企業(yè)法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員到稅務(wù)機(jī)關(guān)實名驗證。據(jù)統(tǒng)計，今年6月全省一般納稅人戶數(shù)環(huán)比增長3%，而增值稅專用發(fā)票領(lǐng)票戶數(shù)、發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)環(huán)比分別下降9%、3.6%，共有1893戶納稅人因懼怕身份驗證而“失蹤”。納稅人實名驗證對防范虛開發(fā)票的“橋頭堡”作用正在逐步顯現(xiàn)。
目前，虛開發(fā)票呈現(xiàn)虛開行業(yè)集中、地域集中、法人類型集中、團(tuán)伙作案、戶數(shù)多、金額大等顯著特征。
江蘇省國稅局通過準(zhǔn)確把握虛開發(fā)票特征，梳理涉稅風(fēng)險點33項，形成了16個風(fēng)險監(jiān)控模型，對虛開發(fā)票風(fēng)險開展全天候、全方位監(jiān)控。上半年，風(fēng)險模型監(jiān)控發(fā)現(xiàn)，蘇州有44戶新辦企業(yè)名稱相近、信息雷同，這些企業(yè)的名稱中均含有“水”字，企業(yè)名稱如族譜般具有一定的相似性和規(guī)律性。經(jīng)調(diào)查，這44戶企業(yè)就是一個精心策劃的增值稅發(fā)票虛開鏈。據(jù)統(tǒng)計，僅5月和6月兩個月，全省通過模型監(jiān)控就掃描識別涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票納稅人2163戶，其中有403戶納稅人是虛開當(dāng)天即被發(fā)現(xiàn)。
江蘇省國稅局基于風(fēng)險識別模型建立了適時掃描、即時推送和即時應(yīng)對的快速響應(yīng)機(jī)制。今年上半年，省局對全省所有領(lǐng)用、代開增值稅發(fā)票納稅人開展掃描，推送任務(wù)涉及發(fā)票使用異常的納稅人3580戶。對2960戶采取了即時控票、255戶做失控票處理，對1809戶采取了即時調(diào)查，及時向稽查部門移送1000戶。截至7月底，已完成涉票風(fēng)險應(yīng)對2063戶，累計查補(bǔ)稅款16.2億元。同時，對虛開案件當(dāng)事人實施聯(lián)合懲戒，對虛開納稅人在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地和進(jìn)出口等方面進(jìn)行限制或禁止，讓其“一處失信、處處受限”。
本文來源：中國稅務(wù)報；作者：徐向東 徐云翔