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遞延收益的所得稅處理

2020-06-28 初級(jí)職稱(chēng) 1710人瀏覽
老師回答
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用。
遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加額+遞延所得稅資產(chǎn)減少額
遞延所得稅收益=遞延所得稅負(fù)債減少額+遞延所得稅資產(chǎn)增加額
如果該項(xiàng)財(cái)政資金屬于應(yīng)稅收入，收到時(shí)即應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，后續(xù)使用該資金購(gòu)建的資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)等可以照常稅前扣除的，則該項(xiàng)遞延收益的帳面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，存在可抵扣暫時(shí)性差異，在符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)前提(在該遞延收益的攤銷(xiāo)年限內(nèi)預(yù)計(jì)將產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額)的前提下，可就該項(xiàng)可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
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