營運資金計算公式是什么
2020-08-28
初級會計職稱
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老師回答
計算營運資金算式：營運資本=流動資產(chǎn)總額-流動負債總額，營運資金是合營企業(yè)流動資產(chǎn)總額減流動負債總額后的凈額，即企業(yè)在經(jīng)營中可供運用、周轉(zhuǎn)的流動資金凈額。
營運資金亦稱“運用資金”。國外稱為營運資本。是合營企業(yè)流動資產(chǎn)總額減流動負債總額后的凈額，即企業(yè)在經(jīng)營中可供運用、周轉(zhuǎn)的流動資金凈額。由于營運資金是流動資產(chǎn)減去流動負債后的凈額，因此，流動資產(chǎn)和流動負債的變化，都會引起營運資金的增減變化。如流動負債不變，流動資產(chǎn)的增加就意味著營運資金的增加;流動資產(chǎn)的減少就意味著營運資金的減少。如流動資產(chǎn)不變，流動負債增加，就意味著營運資金的減少;流動負債減少就意味著營運資金增加。在兩者同時變化的情況下，只有兩者抵銷后的凈額才是營運資金的增減凈額。在一般情況下，只有一方涉及流動資產(chǎn)或流動負債類科目，而另一方涉及非流動資產(chǎn)或非流動負債類科目(如長期負債、長期投資、資本、固定資產(chǎn)等)的經(jīng)濟業(yè)務才會使營運資金發(fā)生增減。雙方都涉及流動資產(chǎn)或流動負債類科目的經(jīng)濟業(yè)務，即發(fā)生在營運資金內(nèi)部項目間的業(yè)務，不會使營運資金發(fā)生增減。
特點
1周轉(zhuǎn)時間短。根據(jù)這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。
2非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè)應付臨時性的資金需求有重要意義。
3數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)或流動負債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動往往很大。
4來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。
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