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采購部備用金記賬憑證怎么填

2021-09-26 初級會計職稱 1768人瀏覽
老師回答
從銀行提取備用金,使用取款單做為原始憑證(月末打完銀行回執(zhí)單之后,將銀行付款單也附加在憑證后),做以下分錄:借:庫存現金貸:銀行存款--XX銀行。
備用金(國際上也稱暫定金額)
是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。預支備作差旅費、零星采購等用的備作金,一般按估計需用數額領取,支用后一次報銷,多退少補。對于零星開支用的備用金,可實行定額備用金制度,即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數額領取,支用后按規(guī)定手續(xù)報銷,補足原定額。
備用金借支管理
(1)企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面,憑此單據支給現金。
(2)各部門零星備用金,一般不得超過規(guī)定數額,若遇特殊需要應由企業(yè)部門經理核準。
(3)各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中,沖轉借支額或補充備用金。
借支
1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面,憑此單據支給現金。
2、各部門零星備用金,一般不得超過規(guī)定數額,若遇特殊需要應由企業(yè)部門經理核準。
3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中,沖轉借支款或補充備用金。
保管
1、備用金收支應設置“備用金”賬戶,并編制“收、支日報表”送經理。
2、備用金定期根據取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,及時反映備用金支出情況。
3、備用金賬戶應做到逐月結清。
4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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