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現金流量表分為哪三個方面

2019-06-19 CPA 1225人瀏覽
老師回答
現金流量表分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。是反映企業(yè)在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。
一、經營活動產生的現金流量
1、將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品、接受勞務付出的現金進行比較。在企業(yè)經營正常、購銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。比率大，說明企業(yè)的銷售利潤大，銷售回款良好，創(chuàng)現能力強。
2、將銷售商品、提供勞務收到的現金與經營活動流入的現金總額比較，可大致說明企業(yè)產品銷售現款占經營活動流入的現金的比重有多大。比重大，說明企業(yè)主營業(yè)務突出，營銷狀況良好。
3、將本期經營活動現金凈流量與上期比較，增長率越高，說明企業(yè)成長性越好。
二、投資活動產生的現金流量分析。
當企業(yè)擴大規(guī)?；蜷_發(fā)新的利潤增長點時，需要大量的現金投入，投資活動產生的現金流入量補償不了流出量，投資活動現金凈流量為負數，但如果企業(yè)投資有效，將會在未來產生現金凈流入用于償還債務，創(chuàng)造收益，企業(yè)不會有償債困難。因此，分析投資活動現金流量，應結合企業(yè)目前的投資項目進行，不能簡單地以現金凈流入還是凈流出來論優(yōu)劣。
三、籌資活動產生的現金流量分析。
一般來說，籌資活動產生的現金凈流量越大，企業(yè)面臨的償債壓力也越大，但如果現金凈流入量主要來自于企業(yè)吸收的權益性資本，則不僅不會面臨償債壓力，資金實力反而增強。因此，在分析時，可將吸收權益性資本收到的現金與籌資活動現金總流入比較，所占比重大，說明企業(yè)資金實力增強，財務風險降低。
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郁剛

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院主任、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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    2023年CPA繳費時間：2023年6月15日—6月30日，每天早上8:00—晚上20:00，一共持續(xù)16天。繳費入口：“網報系統(tǒng)”（https://cpaexam.cicpa.org.cn）、“中注協(xié)官方微信公眾號”。
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