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應(yīng)交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做

2020-06-05 CPA 1466人瀏覽
老師回答
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。
應(yīng)交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄，一般納稅人上交增值稅的會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時(shí)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。
月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅
當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)
借：應(yīng)交稅全——未交增值稅
貸：銀行存款
應(yīng)交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款。是應(yīng)付帳款的一種。主要包括應(yīng)該交納的產(chǎn)品稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、所得稅、調(diào)節(jié)稅、鹽稅、燒油特別稅等。為了反映各種稅金的應(yīng)交和實(shí)際交納情況，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金”帳戶(hù)進(jìn)行核算。企業(yè)月終計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交納的稅款，貸(增)記該帳戶(hù)，實(shí)際交納時(shí)，借(減)記該帳戶(hù)，月末，余額在貸方，表示應(yīng)交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅金。“應(yīng)交稅金”帳戶(hù)還應(yīng)按稅金種類(lèi)設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。
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    cpa總共有7門(mén)，其中專(zhuān)業(yè)階段6門(mén)是會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法、財(cái)管、戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)法，一門(mén)是100分，合格是60分，需要5年考完全部6門(mén)；綜合階段1門(mén)是職業(yè)綜合能力測(cè)試(試卷一、二)，試卷一和試卷二合計(jì)100分，每門(mén)50分，加在一起60分視為合格。

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  • cpa哪6門(mén)

    cpa哪6門(mén)

    cpa專(zhuān)業(yè)階段有6門(mén)，分別是會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法、財(cái)管、戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)法，單科成績(jī)有效期是5年，通過(guò)cpa專(zhuān)業(yè)階段6門(mén)可以申請(qǐng)cpa專(zhuān)業(yè)階段合格證書(shū)。

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  • cpa是哪6門(mén)

    cpa是哪6門(mén)

    cpa專(zhuān)業(yè)階段6門(mén)科目分別是會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法、財(cái)管、戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)法，單科成績(jī)有效期是5年，百分制，60分視為合格，6門(mén)全部過(guò)了之后可以申請(qǐng)cpa專(zhuān)業(yè)階段合格證書(shū)。

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    cpa考試要考7科，其中專(zhuān)業(yè)階段考6科，綜合階段考1科。1、專(zhuān)業(yè)階段科目：會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法、財(cái)管、戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)法；2、綜合階段科目：職業(yè)綜合能力測(cè)試(試卷一、二)。

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張旭峰

博士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院首席專(zhuān)家、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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