內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)流程是什么

一、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)施 1．制定內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃
在進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)前，根據(jù)被審計(jì)公司的實(shí)際，結(jié)合集團(tuán)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬定審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，即下發(fā)《內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)通知書》，《內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)通知書》一般應(yīng)包含經(jīng)下內(nèi)容：審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)人員及審計(jì)時(shí)間，被審計(jì)單位填好回執(zhí)后交審計(jì)人員作為審計(jì)底稿。
2．內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)具體實(shí)施
開始進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)主動(dòng)和被審計(jì)單位相關(guān)人員溝通，請(qǐng)被審計(jì)單位準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地提供預(yù)決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、各類賬簿等資料。審計(jì)人員要及時(shí)做好審計(jì)底稿；需要時(shí)，還要請(qǐng)被審計(jì)單位有關(guān)部門和人員提供相關(guān)證明材料。
3．內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)終結(jié)
內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員及時(shí)對(duì)工作底稿進(jìn)行整理，形成《與被審單位交換意見書》，就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及擬處理意見和被審計(jì)單位交換意見。審計(jì)人員在審計(jì)底稿、《與被審單位交換意見書》等資料的基礎(chǔ)上形成最終的審計(jì)報(bào)告。如有必要，審計(jì)人員還要為被審計(jì)單位出具管理建議書。 4．后續(xù)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)
內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)持續(xù)關(guān)注被審單位對(duì)審出問題事項(xiàng)的整改和糾正情況，被審單位對(duì)提出改進(jìn)管理、完善制度建議的采納情況。必要時(shí)，進(jìn)行后續(xù)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)。
二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)是指由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員依照國(guó)家的法律法規(guī)、企業(yè)的管理制度對(duì)企業(yè)及所屬單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的合法、合規(guī)、相關(guān)內(nèi)控制度的健全、有效，以及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、正確進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)活動(dòng)。
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