公司內(nèi)部審計工作流程是什么

1.編制審計計劃：
內(nèi)審部應(yīng)編制詳盡的年度審計計劃，并分解到季度、月度。審計計劃基于充分的調(diào)查活動并確定風(fēng)險地圖后進(jìn)行編制，審計計劃應(yīng)側(cè)重于對高風(fēng)險區(qū)域、業(yè)務(wù)、部門等開展審計。審計計劃一旦確定就應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，審計計劃的重大調(diào)整應(yīng)得到管理層的許可。
2.審計項目實施方案：
在具體開展一項審計項目之前，必須編制項目實施方案。實施方案一般由負(fù)責(zé)該項目的審計小組組長組織，小組成員參與共同完成，最終由部門負(fù)責(zé)人審批確認(rèn)。實施方案應(yīng)具體包括審計目的、審計范圍、審計時間、重點審計領(lǐng)域、需要使用的審計工具、審計組員分工等內(nèi)容。審計實施方案可以視為本次審計項目的工作指引。 3.審計通知書：
審計項目開展之前，應(yīng)下發(fā)正式的審計通知書。審計通知書的下達(dá)即代表審計項目的開始。通知書應(yīng)正式下發(fā)至被審計單位，并通知本次審計的時間、審計范圍、審計目的以及所需要的審計配合等。
4.現(xiàn)場審計：
審計小組一般都需要到被審計單位現(xiàn)場開展內(nèi)審項目。審計小組將與被審計單位代表人進(jìn)行充分的訪談，運用各項審計方法對審計對象進(jìn)行現(xiàn)場評估、測試、檢查、驗算等。審計小組需要編制審計工作底稿記錄各項審計過程與審計結(jié)果。審計小組必須收集與保存各項審計證據(jù)。對于各項審計發(fā)現(xiàn)，審計小組需要告知被審計單位并與其進(jìn)行適當(dāng)溝通。
5.編寫審計報告：
審計小組根據(jù)各項審計結(jié)果編寫正式的審計報告。審計報告需要披露所有發(fā)現(xiàn)的問題并保證重點突出、證據(jù)充分、意見準(zhǔn)確。審計報告將與被審計單位進(jìn)行充分溝通，如有需要，雙方可以開展進(jìn)一步的力證與辯論。審計報告由部門負(fù)責(zé)人最終審批確認(rèn)并提交管理層。 6.后續(xù)審計：
內(nèi)審部監(jiān)督與跟進(jìn)審計建議的實施情況，直至全部審計建議都落實完成。如有需要，內(nèi)審部可以再次對已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題開展現(xiàn)場檢查。
7.審計檔案：
審計小組必須將全部相關(guān)的審計資料歸入審計檔案，裝訂成冊，設(shè)置編號，嚴(yán)密保存。
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