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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅匯算清繳？

2019-08-23 綜合 623人瀏覽
老師回答
我這兒有個(gè)企業(yè)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，上一年度虧損 800 萬(wàn)，今年盈利 300 萬(wàn)。想請(qǐng)問(wèn)您 2018 年個(gè)稅匯算清繳的時(shí)候，應(yīng)納稅所得額是 300 萬(wàn)，還是-500 萬(wàn)？公司沒(méi)有給法定代表人發(fā)過(guò)工資，每月還可以扣減 3500 元（1-9 月）或 5000 元（10-12 月）嗎？
答：如果該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅是按查賬征收方式納稅的，則 2018 年匯算清繳時(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額應(yīng)是-500 萬(wàn)（300 萬(wàn)-800 萬(wàn)）。查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)產(chǎn)生的虧損，也可在五年內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)。
問(wèn)題描述中，企業(yè)老板在計(jì)算獨(dú)資企業(yè)利潤(rùn)時(shí)，可以扣除固定扣除費(fèi)用，即 2018 年 1-9 月是按 3500 元/月計(jì)算扣除，10-12 月按 5000 元/月扣除。
相關(guān)規(guī)定：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于 2018 年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕98 號(hào)）
二、關(guān)于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅方法問(wèn)題
（一）對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者 2018 年第四季度取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，減除費(fèi)用按照 5000 元/月執(zhí)行，前三季度減除費(fèi)用按照 3500 元/月執(zhí)行。


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張曉萌

碩士

高頓研究院

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