收到退稅款會(huì)計(jì)分錄是什么

2021-12-08 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1474人瀏覽

老師回答

收到退稅款：

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)科目：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整。

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

出口企業(yè)出口后，稅務(wù)部門會(huì)退還部分增值稅，退稅分錄如下：

確認(rèn)應(yīng)退稅款：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)。

收到退稅款后：

借：銀行存款，

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅。

需要退稅申請(qǐng)資料

1、《退(抵)稅申請(qǐng)表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明、復(fù)印件;

3、所得稅年度納稅申報(bào)表原件、復(fù)印件;

4、其他說明材料.以上資料一式三份

5、三證合一營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件(僅查驗(yàn))

退稅什么意思

退稅是指因某種原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征稅款按規(guī)定程序，退給原納稅人。

主要包括：

(1)由于工作差錯(cuò)而發(fā)生的多征。

(2)政策性退稅。因稅收政策變動(dòng)。

(3)由于其他原因的退稅。

退稅程序：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，根據(jù)不同情況予以辦理。

擴(kuò)展資料

主要程序：

退稅部門辦理出口貨物退稅必須的工作流程，它包括應(yīng)退稅款的申請(qǐng)、審核、審批三個(gè)環(huán)節(jié)。

1、退稅申請(qǐng)：出口貨物的退稅申請(qǐng)。出口貨物在報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售處理以及經(jīng)過退稅機(jī)關(guān)的退稅鑒定的基礎(chǔ)上，出口企業(yè)按退稅期限自行計(jì)算填制《出口貨物退（免）稅申報(bào)表》。

實(shí)行計(jì)算機(jī)管理的出口企業(yè)，可按照“出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”的要求生成《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)表》、《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》、并填寫《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》，連同有關(guān)退稅憑證及申報(bào)數(shù)據(jù)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)退稅。

2、貨物審核：出口貨物審核。分為外經(jīng)貿(mào)部門稽核和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。外經(jīng)貿(mào)部門要根據(jù)本地區(qū)出口退稅業(yè)務(wù)量的情況，設(shè)置出口退稅稽核組或?qū)Ｂ毣藛T，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查出口企業(yè)執(zhí)行退稅政策規(guī)定的情況?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)審核，是在經(jīng)貿(mào)部門審核的基礎(chǔ)之上，對(duì)企業(yè)退稅請(qǐng)的審核、核實(shí)工作。

3、審批：出口退稅的審批和稅款的退付。地市以上的國(guó)家稅務(wù)局具有出口退稅審批權(quán)，其將出口企業(yè)申報(bào)表的內(nèi)容錄入出口退稅計(jì)算機(jī)審核系統(tǒng)，與報(bào)關(guān)單、外匯核銷單、專用稅票等電子數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算機(jī)交叉稽核。

對(duì)稽核通過的數(shù)據(jù)，在國(guó)家下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)，填開“收入退還書”，送達(dá)所在地金庫，據(jù)以辦理稅款退庫手續(xù)，將稅款從當(dāng)?shù)亟饚斓闹醒胧杖胫型烁督o企業(yè)。

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2023中級(jí)必考資料+學(xué)習(xí)計(jì)劃表

歷年真題匯總
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