遞延所得稅費用的計算公式
2021-11-18
中級會計職稱
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老師回答
遞延所得稅費用公式：遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產發(fā)生額-遞延所得稅負債轉回的金額+遞延所得稅資產轉回的金額。
遞延所得稅資產=（賬面價值-計稅基礎）*未來適用稅率。
遞延所得稅資產的主要賬務處理:
一、企業(yè)在確認相關資產、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，
二、資產負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產的余額。
所得稅費用＝當期期所得稅＋遞延所得稅
其中：遞延所得稅＝（遞延所得稅負債的期末余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得稅資產的期末余額－遞延所得稅資產的期初余額）
記憶遞延所得稅的公式太累了，也容易忘，按我下面的方法學習會好些，就不用管那個公式了：
遞延所得稅資產在資產負債表中列示為資產，遞延所得稅負債列示為負債，我們就將它們當資產和負債科目使用；
這兩個科目的對方發(fā)生額都是所得稅費用科目，當：
借：遞延所得稅資產時，就貸：所得稅費用；
貸：遞延所得稅資產時，就借：所得稅費用；
遞延所得稅負債同理。
所以在計算當期所得稅費用時，應交所得稅已知，考慮遞延影響時，你就看遞延所得稅資產和負債是增加還是減少，如當期應交所得稅是100，遞延所得稅資產減少了60（貸：遞延所得稅資產時，就借：所得稅費用），就能判斷出當期所得稅費用在應交所得稅的基礎上是加還是減，此例當期的所得稅費用就是160。
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職工出差報銷的差旅費不屬于職工薪酬。差旅費一般計入管理費用，不計入職工薪酬。
2023-09-26 17:09
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盤盈周轉材料計入庫存科目，這是根據(jù)有關會計準則或會計政策規(guī)定的。庫存科目是企業(yè)根據(jù)會計要素確定的，會計要素是任何對財務報告結果有重大影響的帳戶余額或交易。因此，庫存科目被認為是企業(yè)財務報表中最重要的科目之一，其記錄的是企業(yè)在會計期間的材料的收入、支出、存貨、個人賬戶和現(xiàn)金的余額等。
2023-09-26 17:09
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公證費一般計入管理費用科目。公證費是對民事協(xié)議的證明、收養(yǎng)關系的證明、法律效力的證明、法律效力的證明和法律文書的費用。各省、自治區(qū)、直轄市物價部門可根據(jù)本地區(qū)實際情況，在規(guī)定的收費幅度內確定本地區(qū)實施的具本收費標準，并報國家計委備案。
2023-09-26 17:09
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不屬于會計檔案的有各單位的預算、計劃、制度等文件材料
2023-09-26 11:09
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工作量法計提折舊公式為：單位工作量折舊額=固定資產原價×(1-預計凈殘值率)+預計總工作量。或，某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月工作量×單位工作量折舊額。
2023-09-26 11:09
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不屬于會計核算環(huán)節(jié)的是報賬、審核、預算、分析等
2023-09-26 11:09
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