我還是沒搞懂，為啥姚給承租人錢呢？

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• 蓉同學(xué)
  沒搞懂這道題為啥選B，解釋一下謝謝，主要是沒搞懂348÷（1+16％）×16％，為啥這里用的是16％呢？
  • 沈老師
    你好，這是2009年1月1日以后購(gòu)買的增值稅，已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了，所以稅率要用16%
  • 蓉同學(xué)
    購(gòu)入時(shí)按規(guī)定抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)稅額＝含稅售價(jià)÷（1+16％或3％）×16％或3％，是這樣的公式，我想問一下在這種情況下，什么時(shí)候用3％呢？
  • 沈老師
    你好，是小規(guī)模納稅人用3%
• M同學(xué)
  稅基的作用是什么，搞不懂為啥資產(chǎn)還要交稅？
  • 張老師
    這個(gè)計(jì)算的企業(yè)所得稅的時(shí)候涉及的。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算所得稅，對(duì)于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定差異的一些地方，需要按稅法的要求來(lái)繳納稅款，這樣就需要進(jìn)行納稅調(diào)整，基于你的例子，稅法當(dāng)期允許你列支折舊費(fèi)3萬(wàn)，但是你在會(huì)計(jì)上計(jì)算折舊時(shí)只計(jì)算了2萬(wàn)，就是進(jìn)管理費(fèi)用只進(jìn)了2萬(wàn)，如果按稅法的規(guī)定話管理費(fèi)用在當(dāng)期可以多計(jì)1萬(wàn)，假如利潤(rùn)總額是100萬(wàn)，那這樣的話，稅法在計(jì)算所得稅時(shí)，需要調(diào)整你的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額，在100萬(wàn)的基礎(chǔ)上再減去1萬(wàn)，按99萬(wàn)計(jì)算繳納所得稅。這樣，這1萬(wàn)元的折舊差異，就形成上面所說(shuō)的，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債=1萬(wàn)0.25=2500元，會(huì)計(jì)分錄：
    借：所得稅費(fèi)用=24.75+0.25=25
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅=990.25=24.75
    遞延所得稅負(fù)債 =10.25=0.25
    這樣，這0.25萬(wàn)的所得稅就可以在以后年度繳納，而不必在當(dāng)期繳納，這就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，就是未來(lái)應(yīng)納的，應(yīng)從當(dāng)期應(yīng)交所得稅扣減去的，產(chǎn)生時(shí)間性差異。
    
    交稅的不應(yīng)該是當(dāng)初賣我土地的賣家么。
    
    買家主要交的是轉(zhuǎn)讓土地的營(yíng)業(yè)稅及附稅哈，你這里主要涉及的是企業(yè)所得稅的問題。
    
    如果真的要交稅的話，請(qǐng)問是每年要為資產(chǎn)交一次稅？
    資產(chǎn)是要耗費(fèi)的，有耗費(fèi)就會(huì)發(fā)生成本費(fèi)用的列支，就會(huì)抵減企業(yè)收入，就會(huì)影響企業(yè)所得稅，現(xiàn)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要與國(guó)際趨同，所以就采用了資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法來(lái)核算所得稅了。
    
    這個(gè)稅叫什么名字，這么狠。
    
    遞延所得稅。