在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，資本化支出視同永久為什么不減去呀？

老師，這個(gè)題的第一問(wèn)，在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，資本化支出視同永久為什么不減去呀，為什么只減去了費(fèi)用化加計(jì)扣除部分，沒(méi)有減去資本化加計(jì)攤銷(xiāo)部分，是因?yàn)樵谄谀┻€沒(méi)有形成無(wú)形資產(chǎn)嗎？那為什么在第一問(wèn)還算了開(kāi)發(fā)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)？

R同學(xué)
2021-06-14 14:23:54
閱讀量 575
  • 馬老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無(wú)常師 良師益友 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，資本化支出視同永久為什么不減去呀？我的回答如下：

    愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)你好： 

    因?yàn)闆](méi)有影響損益，所以不影響利潤(rùn)，也就不存在調(diào)整的事情了。

    資本化的金額

    借：研發(fā)支出-資本化支出

    貸：銀行存款

    借方成本類(lèi)科目貸方資產(chǎn)類(lèi)科目，不影響損益。

    同學(xué)繼續(xù)加油呀~


    以上是關(guān)于所得稅,應(yīng)交所得稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-06-14 14:49:47
  • 收起
    R同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+—永久性差異+—視同永久+—暫時(shí)性差異 自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用化部分是永久性差異，資本化部分是暫時(shí)性差異，但視同永久，為什么在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不減去資本化部分的加計(jì)攤銷(xiāo)呢？
    2021-06-14 16:10:25
  • 馬老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這個(gè)同學(xué)太粗心啦，沒(méi)看清楚題目呀，題目說(shuō)了“研發(fā)活動(dòng)至17年底仍在進(jìn)行”，這說(shuō)明都還不是無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)然不攤銷(xiāo)啦。


    現(xiàn)在只是把花的錢(qián)，先歸集到研發(fā)支出里面去。

    其中費(fèi)用化的轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用，所以影響損益了，考慮它；

    而資本化的部分還在研發(fā)支出里，就是老師上個(gè)回答做的帳，借貸都不涉及損益不影響利潤(rùn)自然不調(diào)它。


    等到研究完了，是無(wú)形資產(chǎn)了，那就要計(jì)提攤銷(xiāo)了，那么，稅上讓加計(jì)，調(diào)的時(shí)候就要考慮啦~



    2021-06-14 16:34:25
加載更多
版權(quán)聲明：本問(wèn)答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過(guò)同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶(hù)自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 朱同學(xué)
    <所得稅會(huì)計(jì)>中計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)時(shí)間性差異什么應(yīng)加什么時(shí)候又應(yīng)減永久性差異呢
    • 杜老師
      1、永久性差異可以通俗地理解為一次發(fā)生的項(xiàng)目，在發(fā)生當(dāng)期進(jìn)行會(huì)計(jì)處理即可。
      2、時(shí)間性差異可以理解為經(jīng)常發(fā)生的項(xiàng)目，在本期進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后，在以后會(huì)計(jì)期間會(huì)發(fā)生調(diào)整，同時(shí)，這些項(xiàng)目在會(huì)計(jì)制度和稅收制度方面規(guī)定的口徑不一致。
      3、對(duì)時(shí)間性差異的處理：不管是什么差異，首先是按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，而計(jì)算應(yīng)稅所得是事后調(diào)整的事情，因此，只需要從稅收制度的方面來(lái)理解就可以。如果按照稅法規(guī)定需要調(diào)整增加本期收入或調(diào)整減少本期費(fèi)用的，會(huì)增加本期應(yīng)稅所得，則為可抵減項(xiàng)目，即以后各會(huì)計(jì)期間需要調(diào)整減少應(yīng)稅所得。如果按照稅法規(guī)定需要調(diào)整減少本期收入或調(diào)整增加本期費(fèi)用的，會(huì)減少本期應(yīng)稅所得，則為應(yīng)納稅項(xiàng)目，即以后各會(huì)計(jì)期間需要調(diào)整增加應(yīng)稅所得。
  • 壞同學(xué)
    這一題計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)為什么不用減去無(wú)形資產(chǎn)的成本300萬(wàn)？為什么只是減去費(fèi)用？應(yīng)納稅所得額不是用收入-費(fèi)用-成本嗎？
    • 周老師
      您好，無(wú)形資產(chǎn)的需要分期攤銷(xiāo)，本年度攤銷(xiāo)的才記入成本費(fèi)用
    • 壞同學(xué)
      不明白老師能不能講清楚一點(diǎn)
    • 周老師
      也就多無(wú)形資產(chǎn)，它這里稅按五年攤銷(xiāo)，也就是每年攤銷(xiāo)的金額是300萬(wàn)/5，也就是60萬(wàn)，也就是每年可以進(jìn)60萬(wàn)到管理費(fèi)用里面去，不是300全部一次進(jìn)管理費(fèi)用的，而且還需要平均分到每個(gè)月，也就是每月是60/12=5
  • 軻同學(xué)
    老師，請(qǐng)問(wèn)在計(jì)算所得稅時(shí)，研發(fā)支出加計(jì)扣除費(fèi)用化屬于永久性差異，而資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的卻又是暫時(shí)性差異呢？
    • 趙老師
      因?yàn)橘Y本化支出形成的每年攤銷(xiāo)都會(huì)影響以后年度，而費(fèi)用化支出只影響當(dāng)你，不影響以后年度
相關(guān)問(wèn)題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問(wèn)答
  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開(kāi)始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷(xiāo)售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷(xiāo)售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo)）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨成本嗎？

    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的，然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率，為什么有9.有10，還有13？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷(xiāo)售的產(chǎn)品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，生產(chǎn)銷(xiāo)售稅率為13%的貨物時(shí)，其購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)，生產(chǎn)銷(xiāo)售稅率為9%的貨物時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)，根據(jù)所銷(xiāo)售商品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)，13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解，如有問(wèn)題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

  • 計(jì)算器怎么開(kāi)四次方??？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方：1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù)，最后摁＝就行

我也要提問(wèn)老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問(wèn)答
金融類(lèi)
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書(shū)
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研