預計負債計提時和實際發(fā)生時，計稅基礎有什么不同？

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• 努同學
  預計負債的計稅基礎是不是不認計提，計提的預計負債計稅基礎為0，到預計負債實際發(fā)生時才有計稅基礎？？那如果有計提的預計負債的時候要確認遞延所得稅資產(chǎn)？？
  • 宋老師
    你好： 計稅基礎=賬面價值-未來可以抵扣的金額 對于預計負債，未來可以抵扣的就是其賬面價值。 所以計稅基礎=0 賬面價值與計稅基礎之間存在差異，就需要確認遞延。 這個是暫時性差異和遞延確認標準判斷原則。 稅法不認計提的減值，公允調(diào)整，折舊方法不同的差異。 預計負債一般是對應遞延所得稅資產(chǎn)， 固定資產(chǎn)折舊差異，遞延資產(chǎn)，遞延負債都有可能。
• E同學
  剛開始預計負債600萬，等實際發(fā)生是800萬預計負債，所以少提遞延所得稅資產(chǎn)200*0.25后發(fā)生時為什么不補提
  • 郝老師
    遞延所得稅項目是指預估的費用或損失，是指預估當年沒有實際發(fā)生，以后才會發(fā)生的事情，所以在預估當年要計提遞延所得稅項目。等到實際發(fā)生了，就結轉遞延所得稅項目?，F(xiàn)在已經(jīng)實際發(fā)生了負債，實實在在需要稅前抵減這個費用了，稅務局認可了，所以就不用再補提遞延所得稅項目了。
• S同學
  1為什么預計負債的計稅基礎 ＝ 其賬面價值－稅前列支的金 額 ＝ ０ 賬面價值3000 -稅前列支假設是0 最后也是等于3000 為什么會變成零 2因確認保修費用形成的預計負債?稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支。這句話什么意思 比如100萬先不算負債等實際發(fā)生時算 那就是3000-100=2900計稅基礎啊 為什么會是0 3 例6的單選 預計負債-質保 貸方300 實際發(fā)生160 預提150，這分錄是怎么寫 我亂套了又是預提又是發(fā)生
  • 黃老師
    1、負債的計稅基礎＝負債的賬面價值－未來期間可稅前扣除的金額（實際發(fā)生時才能扣除），當賬面價值=3000時，計稅基礎=3000-3000=0。 2、因確認保修費用形成的預計負債，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支。因為保修費用只是計提并沒有實際發(fā)生，稅法不允許扣除。類似情況的還是壞賬準備、職工教育經(jīng)費，道理是一樣的。 3、預計負債余額=300-160%2B150=290。計稅基礎=290-290=0。保修費用形成的預計負債，計稅基礎永遠是0。如果問計稅基礎，不需要細看。
• 唐同學
  預計負債實際發(fā)生支出時怎樣結轉
  • E老師
    預計負債實際發(fā)生支出時結轉分錄：
    　　借：預計負債
    　　貸：銀行存款
    　　預計負債是指根據(jù)或有事項等相關準則確認的各項預計負債，包括對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質量保證、重組義務以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權益棄置義務等產(chǎn)生的預計負債。
    　　《企業(yè)會計準則——應用指南》（附錄-會計科目和主要賬務處理）2801 預計負債
    　　三、預計負債的主要賬務處理：
    　?。ㄒ唬┢髽I(yè)由對外提供擔保、未決訴訟、重組義務產(chǎn)生的預計負債，應按確定的金額，借記“營業(yè)外支出”等科目，貸記本科目。由產(chǎn)品質量保證產(chǎn)生的預計負債，應按確定的金額，借記“銷售費用”科目，貸記本科目。由資產(chǎn)棄置義務產(chǎn)生的預計負債，應按確定的金額，借記“固定資產(chǎn)”或“油氣資產(chǎn)”科目，貸記本科目。在固定資產(chǎn)或油氣資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)，按計算確定各期應負擔的利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。
    　?。ǘ嶋H清償或沖減的預計負債，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
    　　（三）根據(jù)確鑿證據(jù)需要對已確認的預計負債進行調(diào)整的，調(diào)整增加的預計負債，借記有關科目，貸記本科目；調(diào)整減少的預計負債做相反的會計分錄。