D如果雙方有一方不服的，是不是繼續(xù)確認遞延所得稅資產(chǎn)就是對的啊？

其他回答

• S同學
  確認遞延所得稅資產(chǎn)對企業(yè)有利還是不利？
  • 戚老師
    遞延所得稅是算出來的會計利潤小于按稅法規(guī)定應納稅所得額，但是這部分差額在未來可以轉回，就是現(xiàn)在按照稅法規(guī)定多交了稅，將來可以少交，也等于說預先付給稅務局的所得稅，所以確認為一項資產(chǎn)，對企業(yè)不存在有利還是不利，就是你資產(chǎn)負債表資產(chǎn)增加，所有者權益增加。報表好看罷了。
• A同學
  遞延收益為什么是確認遞延所得稅資產(chǎn)而不是遞延所得稅負債？
  • 胡老師

    遞延收益是尚未確認的收入或收益，是權責發(fā)生制原則在收入確認方面的應用。根據(jù)《關于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》（財稅字[1995]081號）第一條：企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院、財政部和國家稅務總局規(guī)定不計入損益者外，應一律并入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額。根據(jù)該規(guī)定，按照新企業(yè)會計準則的核算要求，企業(yè)在以后期間收到政府補助金額，在年度所得稅匯總清算時，符合遞延所得稅負債的確認條件時應確認一項遞延所得稅負債；如果企業(yè)在當期收到該政府補助金額，在年度所得稅匯總清算時，符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件時需要確定一項遞延所得稅資產(chǎn)。

    會計處理：

    一、本科目核算企業(yè)根據(jù)政府補助準則確認的應在以后期間計入當期損益的政府補助金額。

    企業(yè)在當期損益中確認的政府補助，在“營業(yè)外收入”科目核算，不在本科目核算。

    二、本科目應當按照政府補助的種類進行明細核算。

    三、遞延收益的主要賬務處理

    （一）企業(yè)與資產(chǎn)相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”科目，貸記本科目。在相關的資產(chǎn)的使用壽命內分配遞延收益時，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”　、“管理費用”等科目。

    （二）與收益相關的政府補助，按應收或收到的金額，借記“其他應收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

    在以后期間確認相關費用時，按應予以補償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；用于補償已發(fā)生的相關費用或損失的，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”、“管理費用”等科目。

    （三）返還政府補助時，按應返還的金額，借記本科目、“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應付款”等科目。

    四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應在以后期間計入當期損益的政府補助金額。

    五、遞延收益是負債類科目，科目編號2401。