解析的19年的預計負債和遞延所得稅就不可能為0怎么理解？

最后一個選項的解析看不太懂

E同學
2019-10-14 23:01:23
閱讀量 244
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務，關于解析的19年的預計負債和遞延所得稅就不可能為0怎么理解？我的回答如下：


    準注會同學，你好
    .我們看題目中是這么說的，A銷售產(chǎn)品后承諾，3年內(nèi)有質(zhì)量問題免費保修，如果真有質(zhì)量問題了，A就要付出金錢來進行維修，因此A作為一個企業(yè)要對可能付出的修理費進行估計一下。
    2.題目中說A按照銷售收入的3%來計提保修費，那么我們就理解為每年計提預計負債要按當年的銷售收入*3%就行了。


    A選項，我們看16年銷售收入10000，所以計提的預計負債就是10000*3%=300，那么題目結(jié)尾說2016.1.1期初預計負債為0，所以當年我們就計提300萬的預計負債，那么我們已計提了300，事實上發(fā)生了100，那么我們就把預計負債沖減100，所以預計負債還剩下200。稅務局在核算企業(yè)應交稅費的時候他只認你實際發(fā)生的，不認你自己估計的，所以他說你這提的預計負債不算，等今后發(fā)生再說，所以這個200的預計負債等今后發(fā)生再扣減，就是遞延所得稅資產(chǎn)，用200*25%=50。


    B選項，同樣的套路，17年計提的預計負債是14000*3%=420，去年剩200，今年事實發(fā)生保修費160，所以我預計負債就還剩420+200-160=460，那么稅務局是不是仍然不認你這個預估的，就是遞延所得稅資產(chǎn)應有的余額是460*25%=115，由于我去年還剩遞延所得稅資產(chǎn)50，所以今年提115-50=65。


    C選項，同樣的套路，18年計提的預計負債是18000*3%=540，去年剩460，今年發(fā)生保修費300，所以預計負債剩540+460-300=700，今年遞延所得稅資產(chǎn)應有的余額是700*25%=175，去年剩115，那么今年遞延所得稅資產(chǎn)提175-115=60


    D選項，我們理解為，16年的出售后，19年保修義務到期了，但是17年出售的，19年保修義務還沒到期，所以19年的預計負債和遞延所得稅就不可能為0.


    希望上面的思路能夠幫助到你，有問題繼續(xù)提出，加油吧同學


    以上是關于所得稅,遞延所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-10-15 14:14:57
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其他回答

  • B同學
    怎么理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的意思？
    • 孫老師
      你好，遞延所得稅主要是由于會計和稅法的差異產(chǎn)生，通俗理解就是：遞延所得稅資產(chǎn)就是當期多交了稅（也就是會計上人為不交稅，但是稅法認為要繳納），可以用來抵扣以后期間要繳納的稅；遞延所得稅負債就是當期少交了稅（會計認為要繳納，稅法不繳納），以后期間需要補確認稅。
  • 曹同學
    關于遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的理解
    • 齊老師
      遞延所得稅的暫時性差異主要是因為會計上的計稅基礎跟稅法上的計稅基礎不一樣而產(chǎn)生的，就拿固定資產(chǎn)來說會計上如果是直線法，而稅法上用的是雙倍余額遞減法那么我們每個月計提的折舊就與稅法上計提的折舊有差異這樣就產(chǎn)生了暫時性差異，正如你上面所說的資產(chǎn)月末賬面價值大于稅法上的賬面價值，折舊費用是計入管理費用允許抵扣的，我們計入管理費用的折舊按稅法上是少計提了的稅法規(guī)定少計提的折舊是允許在下個月進行抵扣的所以才產(chǎn)生了可抵扣的暫時性差異（即遞延所得稅資產(chǎn)），遞延所得稅資產(chǎn)跟遞延所得稅負債是我們的會計上的賬面價值與計稅基礎的比較產(chǎn)生的所以你要把握好這一點，你上面所說的計提減值準備我們會計上在所得稅前被扣除的，而稅法規(guī)定計提的減值準備是不允許扣除的這樣才影響到了遞延這個科目，以上僅本人的理解希望對你有幫助，不足的地方望多多指教。祝你成功！
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