為什么沒(méi)有代扣代繳設(shè)計(jì)費(fèi)，咨詢費(fèi)？

其他回答

• 陸同學(xué)
  支付國(guó)外咨詢公司咨詢費(fèi)，是否要為他代扣代繳稅金
  • 孫老師
    當(dāng)然有問(wèn)題。
    
    這屬于國(guó)外公司向國(guó)內(nèi)客戶提供勞務(wù)，肯定你們?cè)谥Ц犊铐?xiàng)時(shí)，要代扣代繳相關(guān)稅金的，否則你方會(huì)被處以應(yīng)代扣代繳稅金0.5倍以上3倍以下罰款。
    
    所謂的5萬(wàn)美金以下不交，估計(jì)是銀行查得不嚴(yán)，5萬(wàn)美金以下沒(méi)要求公司提供完稅證明。但如果稅務(wù)局查賬，你們的行為就屬于偷漏稅了。
• 小同學(xué)
  境外設(shè)計(jì)、咨詢等合同如何代扣代繳營(yíng)業(yè)稅
  • 王老師
    代扣代繳營(yíng)業(yè)稅的核算：
    1、境外設(shè)計(jì)、咨詢等合同條款中應(yīng)注意事項(xiàng)：
    （1）合同中應(yīng)明確設(shè)計(jì)、咨詢等服務(wù)工作的完成地點(diǎn)（比如所有設(shè)計(jì)工作均在香港完成等）；
    （2）由于設(shè)計(jì)、咨詢等服務(wù)會(huì)出現(xiàn)境外公司派員到境內(nèi)來(lái)參加會(huì)議、指導(dǎo)等情況，所以在合同中還需要明確境內(nèi)勞務(wù)的內(nèi)容和金額，如果不予以明確，稅務(wù)局將有權(quán)核定；
    （3）為了方便以后的付匯、稅收和入賬問(wèn)題，合同中應(yīng)將差旅費(fèi)可能發(fā)生的金額全部算在境內(nèi)勞務(wù)金額之中，不應(yīng)再發(fā)生合同外的差旅費(fèi)情況，也不要以對(duì)方的差旅費(fèi)發(fā)票直接作為付款的依據(jù)因?yàn)楦鶕?jù)企業(yè)所得稅法及營(yíng)業(yè)稅條例細(xì)則規(guī)定，這要算作價(jià)外費(fèi)用，計(jì)入收入；
    （4）設(shè)計(jì)、咨詢等成果的所有權(quán)應(yīng)全部歸屬房產(chǎn)公司，不能只是使用權(quán)歸房產(chǎn)公司或是附加房產(chǎn)公司負(fù)有保密義務(wù)等條款，否則會(huì)被視為特許權(quán)使用繳納更高的稅；
    （5）境外單位或個(gè)人一般都會(huì)要求簽訂不含稅的合同價(jià)格，所以在代扣代繳稅金時(shí)有可能會(huì)要求換算成含稅的價(jià)格來(lái)計(jì)算稅金；
    （6）合同中應(yīng)約定代扣代繳稅金的發(fā)票應(yīng)由對(duì)方提供，房產(chǎn)公司應(yīng)根據(jù)對(duì)方的發(fā)票入賬，而不能根據(jù)代扣代繳的完稅憑證直接入賬。
    2、代扣代繳境外營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算。
    （1）代繳稅款時(shí)：
    借：應(yīng)交稅費(fèi)-境外營(yíng)業(yè)稅
    貸：銀行存款-行
    （2）取得相應(yīng)稅款金額發(fā)票時(shí)：
    借：開(kāi)發(fā)成本
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-境外營(yíng)業(yè)稅