債券利息、股息、紅利及金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅和所得稅怎么計稅？

老師關(guān)于債券利息、股息、紅利；以及金融商品轉(zhuǎn)讓；增值稅和所得稅是怎么計稅的，哪些是不計稅的，我已經(jīng)糊涂了

平同學(xué)
2021-10-07 16:29:19
閱讀量 527
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于債券利息、股息、紅利及金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅和所得稅怎么計稅？我的回答如下：

    親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

    債券利息要繳納增值稅和所得稅
    股息、紅利不繳納增值稅，符合條件的股息紅利是免稅的
    金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅和所得稅
    祝您學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于稅,計稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-07 16:56:31
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    平同學(xué)學(xué)員追問
    個人股息所得： 1、增值稅：正常征收 2、所得稅：上市公司（不滿一月全額；滿一月不滿一年減半；一年以上不征）；非上市公司（20%正常征收） 個人債券利息所得： 1、增值稅：征收（國家發(fā)行免征） 2、所得稅：征收（國家發(fā)行債券免征） 個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得 1、增值稅：暫免 2、所得稅：暫免 個人轉(zhuǎn)讓非上市公司股票所得 1、增值稅：不屬于征收范圍 2、所得稅：20% 居民企業(yè)取得股息所得 1、增值稅：不屬于征收范圍 2、所得稅：上市公司（一個月內(nèi)全額，滿1個月不滿一年減半，超過12個月免征）非上市公司（免稅） 居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票 1、增值稅：上市公司（征收）非上市公司（不屬于征稅范圍） 2、所得稅：征收 居民企業(yè)債券利息收入 1、增值稅：征收 2、所得稅：征收 老師您看我總結(jié)的對嗎
    2021-10-07 18:48:23
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下： 

    老師發(fā)現(xiàn)兩處錯誤：

    居民企業(yè)取得股息所得，應(yīng)計入企業(yè)所得稅收入總額，如果符合政策條件可以作為免稅收入。

    居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票是按照金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅，不區(qū)分上市和非上市。

    祝您學(xué)習(xí)愉快！

    2021-10-07 19:41:27
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    平同學(xué)學(xué)員追問
    老師，居民企業(yè)間股息紅利所得是免征所得稅的， 再者關(guān)于居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票所得，這個是實務(wù)老師杜亞娟老師給我們總結(jié)過的，如圖
    計稅
    2021-10-07 19:58:44
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下： 

    老師寫的不合理，只寫了正確的觀點(diǎn)，沒有寫你的錯誤，讓你引起誤會，老師和實務(wù)老師杜亞娟老師的觀點(diǎn)一致。

    老師發(fā)現(xiàn)你總結(jié)兩處錯誤：（1）居民企業(yè)取得股息所得 1、增值稅：不屬于征收范圍 （正確）2、所得稅：上市公司（一個月內(nèi)全額，滿1個月不滿一年減半，超過12個月免征）非上市公司（免稅）（錯誤）

    2、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票 1、增值稅：上市公司（征收）非上市公司（不屬于征稅范圍）（錯誤） 2、所得稅 征收 （正確）

    下列是正確的觀點(diǎn)：

    居民企業(yè)取得股息所得，應(yīng)計入企業(yè)所得稅收入總額，如果符合政策條件可以作為免稅收入。上市公司也是居民企業(yè)，不差別征稅。

    居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票是按照金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅（稅率6%），不區(qū)分上市和非上市，上市公司就沒有股票，只有股權(quán)。

    祝您學(xué)習(xí)愉快！

    2021-10-07 20:09:28
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    平同學(xué)學(xué)員追問
    老師，你理解錯我的意思了，我這里上市非上市指的是被投資企業(yè)，即居民企業(yè)取得上市公司/非上市公司股息；另外我這里所稱轉(zhuǎn)讓股票對非上市公司而言我簡寫為股票，麻煩老師重新總結(jié)一下
    2021-10-08 14:19:55
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下： 

    正確得觀點(diǎn)：居民企業(yè)取得上市或者非上市公司得股息所得，應(yīng)計入企業(yè)所得稅收入總額，如果符合政策條件可以作為免稅收入。不執(zhí)行股紅利差別化。

    居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股票是按照金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅（稅率6%）。居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅征收范圍，

    企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票所得，不管是不是上市公司，一般都屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，是要正常繳納企業(yè)所得稅。

    祝您學(xué)習(xí)愉快！

    2021-10-08 14:51:29
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    平同學(xué)學(xué)員追問
    老師為什么個人取得股息所得屬于增值稅征收范圍，而居民企業(yè)取得股息所得就不屬于增值稅征收范圍。還有什么叫差別化計稅政策
    2021-10-08 15:06:42
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

    1、不管是個人還是居民企業(yè)取得股息所得都不屬于增值稅征收范圍，股息、紅利只有所得稅的問題，沒有增值稅的問題。

    2、股息紅利個人所得稅差別化規(guī)定：個人從上市公司取得的股息紅利，個人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票分得的股息紅利

    類型應(yīng)納稅所得額的確定
    持股期限≤1個月股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額
    1個月<持股期限≤1年暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額
    持股期限>1年暫免個稅 

    祝您學(xué)習(xí)愉快！

    2021-10-08 15:45:14
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    平同學(xué)學(xué)員追問
    老師你能幫忙仔細(xì)檢查下我之前發(fā)的總結(jié)嗎，我之前總結(jié)里說個人股息所得正常繳納增值稅你自己認(rèn)可的呀
    計稅 計稅
    2021-10-08 16:24:06
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好~ 

    老師給同學(xué)重新梳理下，上述的同學(xué)可不必再看。

    首先，同學(xué)總結(jié)的，有兩處有誤：

    1、個人股息所得： 1、增值稅：正常征收————此處不屬于增值稅征稅范圍。

    2、居民企業(yè)取得股息所得：2、所得稅：上市公司（一個月內(nèi)全額，滿1個月不滿一年減半，超過12個月免征）非上市公司（免稅）————居民企業(yè)之間的股息紅利免，非居民企業(yè)的從居民企業(yè)取得的股息紅利免。但免征范圍不包括持有上市公司股票不足12個月取得的股息紅利所得。

     

     其他問題：

    股息差別化政策可以看下上述老師寫的。

    區(qū)分股權(quán)、股票的概念，同學(xué)應(yīng)該就能想通很多問題：

    股票是上市公司特有的概念，是在證券交易所公開流通的有價證券。因此同學(xué)前述說的轉(zhuǎn)讓股票對非上市公司而言我簡寫為股票是有誤的。

    股權(quán)是上市公司和非上市公司通用的概念。

     

    有疑問歡迎繼續(xù)交流，祝逢考必過，加油~

    2021-10-08 18:43:04
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其他回答

  • L同學(xué)
    債券出售轉(zhuǎn)讓盈利了，不需要和股票轉(zhuǎn)讓一樣繳轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅嗎？
    • 全老師
      你好，是不是上一月有虧損抵消了
    • L同學(xué)
      例如這題出售債券時盈利時，不用計算轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)繳增值稅后確認(rèn)投資收益額嗎？
    • 全老師
      這個題目不用考慮的，如果是稅法計算你的話是需要考慮相關(guān)稅的
    • L同學(xué)
      謝謝老師！
    • 全老師
      不客氣，給我個肯定同學(xué)。
  • 晨同學(xué)
    老師，金融商品持有期間分的的股息紅利，交增值稅嗎？
    • 周老師
      納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期取得非保本收益，不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，也不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。
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