未形成資產的研發(fā)支出的費用化部分的加計扣除，計提遞延所得稅資產嗎？

老師未形成資產的研發(fā)支出的費用化部分的加計扣除，計提遞延所得稅資產嗎

平同學
2021-10-16 11:50:48
閱讀量 970
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于未形成資產的研發(fā)支出的費用化部分的加計扣除，計提遞延所得稅資產嗎？我的回答如下：

    準注會寶寶你好~

    不計提，是永久性差異

    研發(fā)支出的費用化部分沒有形成可抵扣差異哦，題意的意思是在說費用化的可以加計扣除，就是稅前多扣部分管理費用，也是稅前扣除，不是形成可抵扣差異的意思，而是說的稅前扣除問題哦。

    寶寶繼續(xù)加油哦！


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-16 12:21:31
加載更多
版權聲明：本問答內容由高頓學員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構在未經過同意的情況下，不得擅自轉載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關法律責任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權的內容，歡迎提供相關證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復，一經查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權內容。

其他回答

  • 藍同學
    書上好像說形成無形資產的研發(fā)支出加計扣除不能確認遞延所得稅？ 那么費用化的研發(fā)加計扣除能確認遞延所得稅資產嗎？
    • 張老師
      一樣的哦 這個也不能確認遞延的 企業(yè)盈利的話 在計算應交稅費基數(shù)時，直接減去，就可以啦
    • 藍同學
      公司當年成立的，年末利潤總額負100萬，其中符合按50%加計扣除的費用化的研發(fā)支出10萬，那么當年確認的遞延所得稅資產和所得稅費用分別是多少? 謝謝
    • 張老師
      整體企業(yè)虧損的話，不存在遞延的問題，也不需要，確認所得稅費用。 以后盈利了，計算應納稅所得額時，予以彌補，就可以了。
    • 藍同學
      如果預計未來五年有足夠的應納稅所得額的話，難道不用確認遞延所得稅嗎？
    • 張老師
      這個的話，是不需要的哦。你可以去參考財政部的相關規(guī)定的哦。
  • 北同學
    無形資產的研發(fā)支出費用化的加計扣除部分要確認遞延所得稅嗎？為什么
    • 王老師
      不用確認遞延所得稅
    • 北同學
      因為相當于稅法和會計規(guī)定的永久性差異，只需要在帳外調減所得額就行了，不需要進行賬務處理。
    • 王老師
      為什么，不是會影響應納稅額么
    • 北同學
      影響的只是當期應納稅額，這塊業(yè)務相當于永久性差異
    • 王老師
      確認遞延所得稅負債和資產的時候，對方是計入所得稅費用還是其他綜合收益是根據(jù)什么來看的
    • 北同學
      看對應資產的變動是計入哪項科目，如果計入其他綜合收益，那么遞延所得稅對應其他綜合收益。如果對應損益類科目，那么遞延所得稅對應所得稅費用
  • 點同學
    老師，內部研發(fā)無形資產形成的資本化支出，產生可抵扣暫時性差異，不確認遞延所得稅；內部研發(fā)無形資產形成的費用化支出，既不產生可抵扣暫時性差異，又不確認遞延所得稅，是吧
    • 夏老師
      你好，內部研發(fā)無形資產形成的資本化支出，不會產生可抵扣暫時性差異的，不確認遞延所得稅
    • 點同學
      企業(yè)自行研發(fā)形成的無形資產的賬面價值小于計稅基礎形成的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產，因為初始確認時不影響會計利潤也不影響應納稅所得額。
    • 夏老師
      這是題庫里老師的講解
    • 點同學
      形成可抵扣暫時性差異
    • 夏老師
      老師，您還在嗎
    • 點同學
      由于自行研發(fā)無形資產的確認，不是產生于企業(yè)合并交易，同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以按照所得稅準則的規(guī)定，不確認有關暫時性差異的所得稅影響。 是有形成可抵扣暫時性差異的可能
    • 夏老師
      可能是什么情況
    • 點同學
      比如為開發(fā)無形資產發(fā)生的固定資產折舊，會計折舊方法和稅法方法不同產生的暫時性差異，因為計入成本不影響損益，所以不確認遞延
相關問題 相關文章 其他人都在看
精選問答
  • 匯算清繳應付職工薪酬賬載金額、稅收金額分別依據(jù)什么填列？

    教師回復： 熱愛思考的同學你好吖~ 賬載金額根據(jù)應付職工薪酬-工資科目的貸方實際發(fā)放額根據(jù)應付職工薪酬-工資科目的借方稅收金額就是稅法上允許扣除的金額，一般和實際發(fā)放額一致。老師這樣講同學可以理解嗎，預祝同學考試順利哦~

  • 兼職律師，為啥是工資薪金算個人所得稅？不是應該是勞務報酬？

    教師回復： 認真的同學，兼職律師從律師事務所取得的工資，是說兼職律師與律師事務所存在雇傭關系喲，任職受雇，取得的是按“工資薪金所得”計稅喲如果是兼職律師自己直接收取客戶的律師服務費，是獨立的個體，不存在任職受雇關系，那就是“勞務報酬所得”計稅的喲希望以上解答可以幫助到你，預祝同學順利通過考試！

  • 這三類金融資產的入賬價值分別怎么計算？

    教師回復： 勤奮的學員：      你好!      1類入賬價值為：債權投資的初始入賬價值加上應計利息、加上利息調整金額或者減去利息調整金額。減去已到付息期但尚未領取的利息；-----入賬價值=支付的價款-價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息（如有）。（這里支付的價款，包括資產的公允價值與支付的交易費用）      2類入賬價值為：取得時的公允價值+交易費用-已宣告但尚未發(fā)放的利息或者股利------入賬價值=支付的價款-價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息（如有）。（這里支付的價款，包括資產的公允價值與支付的交易費用）       3類入賬價值是什么呢？-----入賬價值=支付的價款-交易費用-價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息（如有）。      綜上：也就是說針對入賬價值而言，都是要用支付的價款減去已到付息期但尚未領取的利息/已宣告但尚未方法的股利，不同的是交易費的處理，前兩類計入入賬價值中，通過：利息調整這個明細科目呈現(xiàn)。第三類通過不計入入賬價值中，通過投資收益科目核算。希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時再跟老師交流哦~

  • 包工包料兩種按多少稅率計算，還是工，料分開算工9％，料13％？

    教師回復： 認真的小羽同學，你好~，如果工和料都有，分開核算，材料按13%，建筑服務按9%，如果沒有分開核算就從高。希望老師的解答能幫助到你~

  • 權益資本價值=凈利潤/權益資本成本，這個公式如何理解？

    教師回復： 勤奮的同學你好：權益市場價值就是未來股利的現(xiàn)值，企業(yè)價值分析法下，假設凈利潤全部分配，所以股利=凈利潤。而且假設息稅前利潤是不變的，即凈利潤不變，符合永續(xù)年金的形式，所以凈利潤折現(xiàn)就相當于是永續(xù)年金計算現(xiàn)值，那么就直接用凈利潤除以折現(xiàn)率就行了。所以，權益市場價值=凈利潤/權益資本成本，權益資本成本就是折現(xiàn)率。祝學習愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產評估師
基金從業(yè)
國內證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經濟師
初級經濟師
其它
考研