關(guān)于確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的此題，選項(xiàng)C是什么意思？

C選項(xiàng)是什么意思呢，沒(méi)看明白，請(qǐng)老師解答一下

淡同學(xué)
2020-03-20 16:12:00
閱讀量 240
  • 盧老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于關(guān)于確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的此題，選項(xiàng)C是什么意思？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)，你好，


    企業(yè)合并中，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的合并中取得各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債，公允價(jià)值跟賬面價(jià)值可能會(huì)有差異，有關(guān)可能形成可抵扣暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異，以后可以抵稅，所以也要確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。


    商譽(yù)=合并成本-可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額凈資產(chǎn)。 一旦確認(rèn)遞延所得稅的資產(chǎn)，那根據(jù)商譽(yù)的計(jì)算公式計(jì)算出來(lái)的結(jié)果，就會(huì)有差異，在合并報(bào)表中應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整。


    可以簡(jiǎn)單理解，商譽(yù)就是多付的錢(qián)，現(xiàn)在對(duì)方還有所得稅引起的遞延所得稅資產(chǎn)，就是對(duì)方更值錢(qián)了，也就是購(gòu)買(mǎi)方其實(shí)沒(méi)有多付那么多錢(qián)，商譽(yù)變少了。


    希望有助于你理解，學(xué)習(xí)加油哦~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-20 16:51:00
  • 收起
    淡同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    按照您的解釋，再根據(jù)選項(xiàng)的描述。我覺(jué)得還是要考慮吸收合并的免稅和應(yīng)稅合并的。如果是吸收合并情況下的免稅合并，這個(gè)還能調(diào)整商譽(yù)嗎？
    2020-03-21 08:55:00
  • 林老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    注意C 選擇的描述哦。

    C選項(xiàng)說(shuō)：各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異確認(rèn)遞延，

    既然是可辨認(rèn)資產(chǎn)，那就不考慮商譽(yù)了。（商譽(yù)不可辨認(rèn)）

    需要計(jì)算除了商譽(yù)以外的資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生的遞延。

    商譽(yù)是倒擠出來(lái)的。

    2020-03-21 10:50:00
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其他回答

  • 尊同學(xué)
    這是個(gè)多選題 19.關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債的表述，正確的有（ ）。 C．資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)該對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行復(fù)核A．遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間可能抵扣的應(yīng)納稅所得額為限 B．確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債一定會(huì)增加利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用 D．遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)均不要求折現(xiàn)
    • 劉老師
      A，B，D C可能計(jì)入其他綜合收益，不一定是所得稅費(fèi)用。
  • 愛(ài)同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債確認(rèn)的條件是什么？
    • 熊老師
      遞延所得稅：具體細(xì)分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。由于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)－所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅。即通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)。
      遞延所得稅資產(chǎn)是由可抵扣暫時(shí)性差異形成的，所謂的“可抵扣”意思是現(xiàn)在不能稅前抵扣，將來(lái)可以稅前抵扣，也就是能減少未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額。那么，在調(diào)整本期的凈利潤(rùn)時(shí)，需要在凈利潤(rùn)基礎(chǔ)上+可抵扣暫時(shí)性差異。
      資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，符合條件時(shí)，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 李同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是什么意思
    • 侯老師
      遞延所得稅資產(chǎn)是屬于資產(chǎn)類科目,表示未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目,表示未能經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè).
  • 荷同學(xué)
    遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思
    • 興老師
      遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是由資產(chǎn)或負(fù)債的按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)差異引起的。一般來(lái)說(shuō)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅負(fù)債。
  • 點(diǎn)同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債如何區(qū)分，什么情況下要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？什么情況下確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？
    • 郝老師
      同學(xué)你好！ 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
    • 點(diǎn)同學(xué)
      負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
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