計算小規(guī)模納稅人月銷售額不包括轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)吧？

其他回答

• P同學
  如何計算銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應納稅額
  • F老師
    (一)關于銷售不動產(chǎn)應納稅額的計算 　　銷售不動產(chǎn)業(yè)務的計稅營業(yè)額是指納稅人銷售不動產(chǎn)所取得的銷售額，即向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款及價外費用。 　　
    (1)將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)； 　　
    (2)以不動產(chǎn)投資人股，參與受資方的利潤分配，其不動產(chǎn)轉(zhuǎn)計行為不征營業(yè)稅，但該股權轉(zhuǎn)讓時，其股權轉(zhuǎn)讓額為計稅營業(yè)額計征營業(yè)稅。 　　銷售不動產(chǎn)應納營業(yè)稅額=銷售不動產(chǎn)的計稅營業(yè)額×5% 　　(二)關于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應納稅額的計算 　　轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的計稅營業(yè)額為轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所取得的全部收入，包括貨幣資金、實物和其他經(jīng)濟利益。 　　
    (1)從事轉(zhuǎn)讓土地使用權、商標權、專利權、非專利技術、著作權和商譽等項目，以取得的轉(zhuǎn)讓收入額為計稅營業(yè)額。 　　
    (2)以無形資產(chǎn)投資入股，參與受資方的利潤分配且共同承擔投資風險，其無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓行為不征營業(yè)稅；但轉(zhuǎn)讓該股權時，其股權轉(zhuǎn)讓額應作為計稅營業(yè)額計征營業(yè)稅。 　　
    (3)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的同時發(fā)生的貨物銷售行為，按規(guī)定一并征收營業(yè)稅?！　∞D(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應納營業(yè)稅額=轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的計稅營業(yè)額×5％
• ：同學
  銷售無形資產(chǎn)不是不包括轉(zhuǎn)讓土地使用權嗎？
  • N老師
    一般納稅人銷售無形資產(chǎn)，包括轉(zhuǎn)讓技術，商標，著作權，商譽，自然資源和其他權益性無形資產(chǎn)使用權或所有權的增值稅稅率為6%，轉(zhuǎn)讓土地使用權，增值稅稅率為9%。 土地使用權也是一項無形資產(chǎn)，因為適用稅率不同，所以括號里頭特別備注。
• 阮同學
  轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅籌劃
  • 張老師

    　　1.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅節(jié)稅

    　　單獨轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅，直接用轉(zhuǎn)讓收入乘以稅率計算。隨著銷售貨物轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的，應劃分清楚貨物銷售額和無形資產(chǎn)銷售額。一般地，技術方面的圖紙資料費、技術服務費、人員培訓費屬于轉(zhuǎn)讓收入，為設備的安裝使用收取的設計費和設備制造、維修、圖紙的收費并入貨物銷售額。

    　　例如，甲企業(yè)向乙企業(yè)出售一臺設備，同時進行技術轉(zhuǎn)讓，合同總價款為2000萬元，其中設備款為800萬元，專有技術費550萬元，專有技術指導費150萬元，則該項業(yè)務應納營業(yè)稅為：

    　?。?50＋150）萬元×5％＝35萬元

    　　如果僅從繳納營業(yè)稅的角度出發(fā)，企業(yè)對該項業(yè)務進行納稅籌劃，可將技術轉(zhuǎn)讓費隱藏在設備價款中，多收設備費，少收技術轉(zhuǎn)讓費，則可節(jié)省部分營業(yè)稅。但我國稅制規(guī)定，貨物的銷售應繳納增值稅，因此納稅人在免繳增值稅的產(chǎn)品銷售時，可以采用上例中的方法。如果應納增值稅，企業(yè)應通盤考慮后再作決策。

    　　2.銷售不動產(chǎn)節(jié)稅

    　　單獨出售建筑物或土地附著物時，直接用營業(yè)額乘以稅率計算繳納營業(yè)稅。

    　　新建建筑物出售時，其自建行為按建筑業(yè)稅率3％計算營業(yè)稅，出售建筑物按5％稅率計征，兩稅率相差2％，了解該項政策對企業(yè)進行納稅籌劃是有幫助的。

    　　例如，某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建10棟住宅樓后出售，每棟樓造價為300萬元，稅務機關核定成本利潤率為10％，出售時共取得價款5000萬元，則：

    　　應納營業(yè)稅＝5000萬元×5％＝250萬元

    　　如果企業(yè)以個人名義進行自建，或以承包工程的形式開發(fā)房地產(chǎn)，則適用3％的稅率：

    　　應納營業(yè)稅＝300萬元×（1＋10％）／（1－3％）×3％×10＝102萬元