當(dāng)期銷售貨物應(yīng)納增值稅20，進(jìn)口增值稅2萬(wàn)不應(yīng)抵減嗎？

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• W同學(xué)
  增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目其進(jìn)口貨物繳納的進(jìn)口增值稅能否抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅
  • 蔣老師
    是不能抵扣的根據(jù)最新的增值稅暫行條例第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
    （一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
    （二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；
    （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
    （四）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；
    在用于個(gè)人個(gè)人消費(fèi)\員工福利\非應(yīng)裞項(xiàng)目時(shí)候應(yīng)該從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出也就是你進(jìn)口的時(shí)候可以先入到進(jìn)項(xiàng)稅里什么時(shí)候用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)再?gòu)膽?yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 中轉(zhuǎn)出就行了
• 金同學(xué)
  請(qǐng)問(wèn)假如我進(jìn)口的貨物所交的進(jìn)口應(yīng)納增值稅額與銷售應(yīng)納增值稅額是否能抵扣嗎
  • 曹老師
    可以抵扣。
    
    《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》
    ......
    第八條 納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。
    
    準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，除本條第三款規(guī)定情形外，限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額
    
    (一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；
    (二)從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。
    
    購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式
    進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率
    第九條 納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
    ......
    從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額，就是指進(jìn)口貨物海關(guān)征收增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
• 陳同學(xué)
  某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，當(dāng)月進(jìn)口一批貨物，進(jìn)口完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為20%。當(dāng)月銷售出貨物的60％，取得不含稅銷售收入2000萬(wàn)元。 ???求關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅
  • 老師
    你好，關(guān)稅的計(jì)算是100*10%=10 消費(fèi)稅的計(jì)算100*（1%2B10%）/（1-20%）*20%=27.5 增值稅=2000*13%-100*（1%2B10%）/（1-20%）*13%