320題合并報(bào)表的抵消分錄怎么做？

其他回答

• D同學(xué)
  合并報(bào)表的抵消分錄問(wèn)題
  • 馮老師
    一、影響合并報(bào)表的合并抵消分錄? 1．本期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售? 借：營(yíng)業(yè)收入（內(nèi)銷(xiāo)方銷(xiāo)售收入金額）? 貸：營(yíng)業(yè)成本（內(nèi)銷(xiāo)方銷(xiāo)售收入金額）?? 2．本期內(nèi)部交易，本期未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售? 借：營(yíng)業(yè)收入（內(nèi)銷(xiāo)方銷(xiāo)售收入金額）? 貸：營(yíng)業(yè)成本（內(nèi)銷(xiāo)方實(shí)際成本）? 存貨（內(nèi)銷(xiāo)方銷(xiāo)售毛利）? 借：遞延所得稅資產(chǎn)（上述銷(xiāo)售毛利*25%）??? 貸：所得稅費(fèi)用（上述銷(xiāo)售毛利*25%）?? 3．前期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售? 借：未分配利潤(rùn)——年初? 貸：營(yíng)業(yè)成本（交易毛利）? 借：所得稅費(fèi)用（上述交易毛利*25%）? 貸：遞延所得稅資產(chǎn)（上述交易毛利*25%）…….轉(zhuǎn)回上期確認(rèn)?? 4．前期內(nèi)部交易，本期仍未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售? 借：未分配利潤(rùn)——年初? 貸：存貨（毛利）
• 淡同學(xué)
  怎樣做合并會(huì)計(jì)報(bào)表抵消分錄
  • 興老師
    購(gòu)買(mǎi)當(dāng)期期末 1。將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值(假定：存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、預(yù)計(jì)負(fù)債評(píng)估公允價(jià)值大于賬面價(jià)值應(yīng)收賬款評(píng)估公允價(jià)值小于賬面價(jià)值) 借：存貨 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn) 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)收賬款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 資本公積 2。存貨已經(jīng)全部對(duì)外銷(xiāo)售、應(yīng)收賬款按照評(píng)估減值的金額收回、預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支付、補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 借：營(yíng)業(yè)成本 應(yīng)收賬款 預(yù)計(jì)負(fù)債 管理費(fèi)用 貸：存貨 資產(chǎn)減值損失 營(yíng)業(yè)外支出 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn) 借：遞延所得稅負(fù)債 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費(fèi)用 3。成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：投資收益 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：其他綜合收益 借：投資收益 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 4。子公司所有者權(quán)益與母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資抵銷(xiāo)處理 借：股本 資本公積【購(gòu)買(mǎi)日%2B評(píng)估增值%2B本年增加額】 盈余公積【購(gòu)買(mǎi)日%2B本年計(jì)提】 未分配利潤(rùn)【購(gòu)買(mǎi)日%2B調(diào)整后凈利潤(rùn)-本年提取盈余公積-股利等】 商譽(yù) 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資【按權(quán)益法調(diào)整后金額】 少數(shù)股東權(quán)益 5。抵銷(xiāo)投資收益 借：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤(rùn)—年初【購(gòu)買(mǎi)日】 貸：提取盈余公積 對(duì)所有者(或股東)的分配 未分配利潤(rùn)—年末 6。內(nèi)部交易存貨 借：營(yíng)業(yè)收入 貸：營(yíng)業(yè)成本【差額】 存貨【未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售利潤(rùn)】 借：存貨—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 7。內(nèi)部交易固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)為出售方存貨) 借：營(yíng)業(yè)收入 貸：營(yíng)業(yè)成本 固定資產(chǎn)--原價(jià) 借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊 貸：管理費(fèi)用 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 8。內(nèi)部交易無(wú)形資產(chǎn) 借：資產(chǎn)處置收益 貸：無(wú)形資產(chǎn) 借：無(wú)形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷(xiāo) 貸：管理費(fèi)用 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 9。內(nèi)部交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)的處理 借：應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款【含增值稅】 貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備 貸：信用減值損失 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)