甲無償借給丙的資金增值稅的計稅依據(jù)是什么呢？

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• 神同學
  甲收乙借款（現(xiàn)金）10萬元后轉(zhuǎn)借給丙，后丙無錢償還乙，甲代丙還給乙10萬元，甲方如何作賬務處理？
  • S老師

    甲收乙借款10萬元后轉(zhuǎn)給丙，乙和丙是不產(chǎn)生債務關(guān)系的，丙應該還給甲，不需要還給乙，甲還給乙是理所當然的，不是代丙還款，而是丙欠了甲10萬元。甲的賬務處理是：

    收到乙借款，以下如果都用現(xiàn)金往來的

    借：現(xiàn)金 100000

    貸：其他應付款—乙 100000

    轉(zhuǎn)借給丙

    借：其他應收款—丙 100000

    貸：現(xiàn)金 100000

    甲還給乙

    借：其他應付款—乙 100000

    貸：現(xiàn)金 100000

• 成同學
  為什么無息借款還要繳納增值稅呢？如果需要繳納依據(jù)什么計算呢？
  • 陳老師
    你好，財政部、國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十四條規(guī)定，下列情形視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)： （一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。 附《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》第一條第（五）項第1點規(guī)定，貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動。 各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務繳納增值稅。 根據(jù)上述規(guī)定，各種占用、拆借資金取得的收入，包括資金占用費等收入，按照貸款服務繳納增值稅。單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，應視同銷售服務征收增值稅。因此，企業(yè)間資金拆借行為應按照上述規(guī)定繳納增值稅
• 鄧同學
  增值稅的計稅依據(jù)是什么
  • 趙老師
    增值稅的應稅銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務從購買方所收取的全部價款，包括收取的一切價外用。價外費用包括向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費。返還利潤、獎勵金、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。凡價外費用，無論其會計制度如何核算，均應并人售額計算應納稅額。
    
    價外費用不包括：向購買方收取的銷項稅額；受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；以及同時符合承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方和人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方條件的代墊運費。