盈余公積或稅前利潤補虧的意義是啥？起什么作用？

盈余公積或稅前利潤補虧的意義是啥？起什么作用？

思同學
2021-11-07 10:59:49
閱讀量 324
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于盈余公積或稅前利潤補虧的意義是啥？起什么作用？我的回答如下：

    同學，你好：

    通俗一點說就是企業(yè)自救，國家也支持虧損企業(yè)東山再起。

    企業(yè)發(fā)生虧損時，應由企業(yè)自行彌補。

    （1）盈余公積是從以前的凈利潤中提取的積累，企業(yè)積累的目的是為了應付將來的困難和危機，因此盈余公積主要用來彌補虧損、分配股利及轉贈資本，當盈余公積彌補虧損時，盈余公積會減少，未彌補的虧損減少。

    （2）按照現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生虧損時，可以用以后五年內實現(xiàn)的稅前利潤彌補，即稅前利潤彌補虧損的期間為五年。

    比如，A企業(yè)去年虧損50萬元，今年該企業(yè)比較爭氣，賺了稅前利潤80萬元，那么國家允許他先彌補去年的50萬之后再繳稅，也就是其只需要用彌補虧損后的30萬（80-50）計算繳納企業(yè)所得稅。

     

    希望以上解答能幫助到你，祝學習快樂呀~


    以上是關于利潤,稅前利潤相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-07 11:15:43
  • 收起
    思同學學員追問
    對應的分錄能寫一下嗎
    2021-11-15 18:38:37
  • 老師 高頓財經研究院老師

    同學，你好

    企業(yè)按照會計制度和會計準則的規(guī)定進行會計核算，如果當年賬面利潤為負數(shù)，即為會計上講的“虧損”。與實現(xiàn)利潤的情況相同，企業(yè)應將本年發(fā)生的虧損自“本年利潤”科目，轉入“利潤分配- --未分配利潤”科目:

    借:利潤分配一一未分配利潤

    貸:本年利潤

    結轉后“利潤分配”科目的借方余額，即為未彌補虧損的數(shù)額。然后通過“利潤分配”科目核算有關虧損的彌補情況。

    企業(yè)發(fā)生的虧損可以用次年實現(xiàn)的稅前利潤彌補。在用次年實現(xiàn)的稅前利潤彌補以前年度虧損的情況下，企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤自“本年利潤”科目，轉入“利潤分配一-未分配利潤”科目，即:

    借:本年利潤

    貸:利潤分配- --未分配利潤

    這樣將本年實現(xiàn)的利潤結轉到“利潤分配一- -未分配利潤”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤分配一未分配利潤”的借方余額自然抵補。

    因此，以當年實現(xiàn)凈利潤彌補以前年度結轉的未彌補虧損時，不需要進行專門的賬務處理。

    2021-11-15 19:10:59
  • 收起
    思同學學員追問
    本年利潤、利潤分配--未分配利潤，這個分錄是不是稅后的分錄？怎么體現(xiàn)"用稅前利潤彌補虧損？
    2021-11-17 05:47:07
  • 老師 高頓財經研究院老師

    同學，早上好：

    上述分錄是稅前利潤彌補虧損哦，“本年利潤”、“利潤分配--未分配利潤”都是稅前利潤。

    希望可以幫到你呀，有問題我們繼續(xù)交流哈~

    2021-11-17 09:09:49
  • 收起
    思同學學員追問
    那“本年利潤”“利潤分配-未分配利潤”是到凈利潤的過程是怎樣的？分錄怎么做？
    2021-11-18 05:49:16
  • 老師 高頓財經研究院老師

    同學，早上好：

    “本年利潤”、“利潤分配--未分配利潤”都是稅后利潤，前面口誤了。

    不看前面，我們來重新捋一下~

    （1）各損益結轉到本年利潤
    借：收入/收益等           借：本年利潤

      貸：本年利潤                 貸：營業(yè)成本/費用/損失等

    （2）確認并結轉所得稅費用（計算稅之前的“本年利潤”可以稅前補虧，沒有單獨的分錄，申報時自動補）

    借：所得稅費用

      貸：應交稅費—應交所得稅

    借：本年利潤

      貸：所得稅費用

    （3）年度終了，企業(yè)還應將“本年利潤”科目的累計余額轉入“利潤分配—未分配利潤”，結轉后“本年利潤”應無余額

    借：本年利潤

      貸：利潤分配—未分配利潤

    （此處的稅后利潤也可以在符合條件時彌補以前年度虧損，稅后補虧，也沒有單獨的分錄）

    此處的“本年利潤”就是凈利潤，只是“本年利潤”是一個會計科目，凈利潤是一個報表項目。

     

      

    2021-11-18 09:49:01
  • 收起
    思同學學員追問
    （2）確認并結轉所得稅費用， 借：本年利潤 貸：所得稅費用 這個是減少了所得稅費用，但應交稅費—應交所得稅并沒有減少，這對彌補虧損有什么意義呢？ 另外，我最開始的問題是盈余公積和稅前利潤補虧，您梳理的分錄并沒有盈余公積和稅前利潤吧？
    2021-11-18 17:30:37
  • 老師 高頓財經研究院老師

    同學，你好：

    如果是稅前利潤彌補虧損，在（2）確認并結轉所得稅費用，

    借：所得稅費用

      貸：應交稅費—應交所得稅   →這一步是稅前利潤彌補了虧損之后的利潤計算出來的稅費，所以彌補虧損減少了所得稅費用，應交稅費—應交所得稅也是減少了的哦~

     

    如果是盈余公積彌補虧損，分錄如下：

    借：盈余公積

      貸：利潤分配——盈余公積補虧

    結轉時：

    借：利潤分配——盈余公積補虧

    　貸：利潤分配——未分配利潤

    年度終了，企業(yè)還應將“本年利潤”科目的累計余額轉入“利潤分配—未分配利潤”，結轉后“本年利潤”應無余額

    借：本年利潤

      貸：利潤分配—未分配利潤

    2021-11-18 17:55:55
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其他回答

  • 薇同學
    盈余公積補虧，連續(xù)5年稅前利潤補虧，用法定盈余彌補
    • 趙老師
      你好，“盈余公積”，顧名思義，就是 企業(yè) 有盈余的情況下 才會有的 一塊積累。 也就是說，一個企業(yè)的“資產負債表”上 不能同時出現(xiàn)“未分配利潤”期末余額 是負數(shù)，而“盈余公積”期末余額 是正數(shù)（當然它 不可能有 負數(shù)余額）。 那你提的 第一個問題 就有結論了： 盈余公積 先補虧，然后才能 用 下年度的 稅前利潤 補虧。
  • 大同學
    盈余公積補虧時先用任意盈余公積補虧還是先用法定盈余公積補虧？
    • 李老師
      先用任意盈余公積金補虧，再用法定盈余公積金補虧。理由是：提取時先法定再任意，補虧的順序應該正好相反。而且，法定盈余公積金達到注冊資本25%以后可以不再提取，所以先用法定盈余公積金補虧的話，盈利后要先補充足才可以。
  • 姜同學
    什么是盈余公積補虧，以當年凈利潤為基礎提取的盈余公積補以前年度的虧損嗎？
    • 嚴老師
      借：盈余公積 貸：利潤分配 是這個分錄哦 這個意思是，當年虧損了，用以前累計的盈余公積，予以彌補哦
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