2019年考試為何77題在計算遞延所得稅負債時要計算(凈利潤2000+其他綜合收益1000)兩部分，

其他回答

• A同學
  綜合收益總額是企業(yè)凈利潤與其他綜合收益的合計金額。 其中其他綜合收益是指直接計入所有者權(quán)益的利得或損失扣除所得稅之后的余額，這里為什么要扣所得稅?。渴强紤]了遞延嗎？那凈利潤要不要考慮遞延呢？
  • 張老師
    其他綜合收益和凈利潤都是考慮扣除遞延所得稅的影響的。因為綜合收益總額本身就是其他綜合收益的稅后凈額和稅后利潤（利潤總額-所得稅費用），必須考慮遞延所得稅的影響，凈利潤也是考慮遞延的。
  • A同學
    老師，那這里怎么不考慮公允價值的遞延呢？這個分錄正確嗎
  • 張老師
    350里面包括了公允價值，然后合在一起，用350*（1-25%）就是算了所得稅，扣除了所得稅的影響。--分錄對，不過轉(zhuǎn)換時可以先不確認遞延所得稅，然后單獨編制遞延所得稅的分錄，還有就是公允價值變動也要確認遞延所得稅的。
  • A同學
    老師，那公允價值變動也確認遞延，為什么不影響凈利潤呢
  • 張老師
    公允價值變動確認遞延所得稅的，會影響凈利潤的，（300-50%2B100）*（1-25%）就是考慮了扣除所得稅的影響了。-里面減去了50的公允價值變動損益的
• 晚同學
  2017年，甲公司當期應交所得稅為15800萬元,遞延所得稅資產(chǎn)本期凈增加320(其中20萬元相應增加了其他綜合收益),遞延所得稅負債未發(fā)生變化。不考慮其他因素甲公司2017年度利潤表中應列示的所得稅費用金額為()萬元
  • 張老師
    2017年利潤表應列示的所得稅費用=應交所得稅%2B遞延所得稅費用=15800-（320-20）=15500（萬元）。
• c同學
  未計入當期利潤的利得和損失，扣除所得稅影響后的凈額計入其他綜合收益 ，扣除所得稅以后的不是凈利潤嗎？怎么會計入其他綜合收益呢？
  • 孫老師
    不是的，其他綜合收益可以理解成和凈利潤是并列的關(guān)系，只是其他綜合收益沒有稅前和稅后之說，一般說其他綜合收益就是稅后的。