廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)減300萬是不是因?yàn)?00萬在上年度納稅調(diào)增了？

其他回答

• Y同學(xué)
  （3）企業(yè)銷售收入為5500萬元。銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元。（3）計(jì)算該企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
  • 申老師
    您好 扣除限額=5500*0.15=825 納稅人調(diào)整=(800%2B300)-825=275
• 郁同學(xué)
  廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表
  • 丁老師
    根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
    
    而《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》，填報(bào)納稅人本年發(fā)生的全部廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的有關(guān)情況、按稅收規(guī)定可扣除額、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額及以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額等。不涉及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整。
    
    業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整，應(yīng)當(dāng)填報(bào)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中第26行“6．業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”。填報(bào)方法：
    
    第26行“6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)入成本費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額。比較“本行第1列×60%”與“附表一（1）《收入明細(xì)表》第1行×5‰”或“附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》第1＋38行合計(jì)×5‰”或“本行第1列×60%”兩數(shù)，孰小者填入本行第2列。如本行第1列≥第2列，本行第1列減去第2列的余額填入本行第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”不填。如本行第1列<第2列，第3列“調(diào)增金額”，第4列“調(diào)減金額”均不填。
• 文同學(xué)
  廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整問題
  • 陳老師
    2006年結(jié)余沒的扣的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以在以后年度內(nèi)繼續(xù)抵扣，但以后年度應(yīng)抵扣而未抵扣，稅法就不允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年底扣了。如2006處余10萬元的廣告費(fèi)尚未抵扣，2007年按收入計(jì)算可以稅前列支超過10萬，當(dāng)年又沒有廣告費(fèi)發(fā)生，2007年卻在所得稅匯算清繳時(shí)扣除，2008年就不允許再扣了。如果按收入計(jì)算的可以稅前列的不足10萬（如7萬），2008年只能抵扣10萬與2007年允許抵扣的差額（3萬），把差額填入廣告宣傳費(fèi)跨年度調(diào)整表第九行“加：以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”