此題事項3對應(yīng)科目為其他綜合收益，事項4對應(yīng)的是所得稅費用嗎？

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• 秀同學(xué)
  請問 1.其他綜合收益稅后凈額是因為其他綜合收益本身要納稅還是因為納稅調(diào)整？個人認(rèn)為是其他綜合收益本身需要納稅，和凈利潤一樣稅后列報。因為本質(zhì)也是利得和損失。 2.因為要納稅，才會有其他綜合收益的納稅調(diào)整事項。否則也不應(yīng)該有納稅調(diào)整事項。對嗎？ 3. 想請問，對于其他綜合收益，納稅的話，是直接減少其他綜合收益本身嗎？還是說會計入應(yīng)交稅費 呢？個人感覺應(yīng)該不會影響應(yīng)交稅費。因為稅法不會認(rèn)同這個利得和損失。
  • L老師
    您好，其他綜合收益屬于所有者權(quán)益，不需要繳納企業(yè)所得稅的
• 清同學(xué)
  請問，投資性房地產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的是其他綜合收益，為什么不對應(yīng)所得稅費用，其他綜合收益處置的時候不是轉(zhuǎn)投資收益，也會影響費用啊
  • 徐老師
    因為其他綜合收益是權(quán)益科目，不影響當(dāng)期利潤，所以它不涉及所得稅費用，處置時影響損益但剛好和繳稅是一致的時間沒有對當(dāng)期所得稅費用產(chǎn)生影響。
• 哈同學(xué)
  長期股權(quán)投資權(quán)益法下 確定了一項其他綜合收益 但是此項其他綜合收益是因為對方公司以公允價值計量其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所確認(rèn)的 處置長期股權(quán)投資時 此項其他綜合收益 需要轉(zhuǎn)入投資收益嗎
  • 唐老師
    你好，是的，長期股權(quán)投資權(quán)益法下 確定了一項其他綜合收益 但是此項其他綜合收益是因為對方公司以公允價值計量其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所確認(rèn)的 處置長期股權(quán)投資時 此項其他綜合收益 需要轉(zhuǎn)入投資收益
  • 哈同學(xué)
    那如果是因為設(shè)定收益計劃所形成的其他綜合收益呢 也轉(zhuǎn)嗎？
  • 唐老師
    這里不會考你說的這個點，沒有接觸到過
• 小同學(xué)
  會計科目中的其他綜合收益--信用減值準(zhǔn)備 是其他綜合收益的備抵科目嗎？
  • 劉老師
    企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日計算金融工具（或金融工具組合）預(yù)期信用損失。如果該預(yù)期信用損失大于該工具（或組合）當(dāng)前減值準(zhǔn)備的賬面金額，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其差額確認(rèn)為減值損失，借記“信用減值損失”科目，根據(jù)金融工具的種類，貨記“貸款損失準(zhǔn)備”“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”“壞賬準(zhǔn)備”“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”“租賃應(yīng)收款減值準(zhǔn)備”“預(yù)計負(fù)債”（用于貸款承諾及財務(wù)擔(dān)保合同）或“其他綜合收益”（用于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)類資產(chǎn)，企業(yè)可設(shè)置二級科目“其他綜合收益—信用減值準(zhǔn)備”核算此類工具的減值準(zhǔn)備）等科目（上述貸記科目，以下統(tǒng)稱“貸款損失準(zhǔn)備”等科目）；如果資產(chǎn)負(fù)債表日計算的預(yù)期信用損失小于該工具（或組合）當(dāng)前減值準(zhǔn)備的賬面金額（例如，從按照整個存續(xù)期預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備轉(zhuǎn)為按照未來12個月預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備時，可能出現(xiàn)這一情況），則企業(yè)應(yīng)當(dāng)將差額確認(rèn)為利得，做相反的會計分錄
• 王同學(xué)
  圖三圈3交易性金融資產(chǎn)為什么答案是-20，而圈4里其他權(quán)益工具所得稅是計入其他綜合收益的，不影響應(yīng)交所得稅，是這樣嗎
  • 老師
    你好，同學(xué)。交易性金融資產(chǎn)公允價值上升，應(yīng)納稅所得額是不認(rèn)可的，所以是要-20的，這個影響所得稅的。 4不影響，正確的。