調整前300萬的營業(yè)外支出稅法不承認，確認75的遞延所得稅資產嗎？

其他回答

• 諾同學
  因企業(yè)虧損不在確認遞延所得稅資產對以前年度確認遞延所得稅資產的賬務處理
  • 徐老師
    未來很可能取得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異時，才能確認遞延所得稅資產，企業(yè)虧損時要轉回。
• 樓同學
  以前沒有確認虧損形成的遞延所得稅資產，怎么調整？
  • L老師
    以前沒有確認遞延所得稅資產，現(xiàn)在可以作為會計差錯更正，需要確認多少遞延所得稅資產就分錄為：
    借：遞延所得稅資產
    貸：以前年度損益調整
    　　遞延所得稅資產的情況分析
    　?。ㄒ唬┏髽I(yè)合并以外的交易，若其發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則交易中產生的資產、負債的入賬價值與其計稅基礎之間的差額形成可抵扣暫時性差異的，不確認為一項遞延所得稅資產。
    　?。ǘ┌炊惙ㄒ?guī)定可結轉以后年度的虧損，若數(shù)額較大，且缺乏證據(jù)表明企業(yè)未來期間將會有足夠的應納稅所得額時，不確認遞延所得稅資產。
• Z同學
  老師，無形資產承認差異，不確認遞延所得稅資產，那為什么計算所得稅時還要減去攤銷額乘以75%，不是不確認嗎？
  • B老師
    你好，形成無形資產的按照175%攤銷。在利潤5040利潤中，已經扣除了100%攤銷?，F(xiàn)在加計攤銷75%，所以在利潤基礎上，減去75%，共為175%。
  • Z同學
    這個我知道，我的意思是，既然不確認，為什么還要計算遞延所得稅？
  • B老師
    《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》第十三規(guī)定：企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。但是，同時具有下列特征的交易中因資產或負債的初始確認所產生的遞延所得稅資產不予確認： (一)該項交易不是企業(yè)合并; (二)交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)。 無形資產的加計扣除不屬于企業(yè)合并的情況，在交易發(fā)生時也不影響會計利潤和應納稅所得稅，對于這樣的初始確認，不需要確認遞延所得稅資產了。 這個要理解，考試的時候記住就差不多了
  • Z同學
    不確認，為什么還要計算？
  • B老師
    不確認，在財務核算上，計算是針對企業(yè)所得稅。在計算上，存在稅會差異。