多項資產，非投轉投公確認的遞延所得稅就不考慮了是不？

您好老師，非投轉投公引起的賬面與計稅基礎不一致，不確認所得稅費用計入其他綜合益了，（縱向）后期投房公允變動引起的所得稅費費用還得扣除轉換時形成的遞延對不？ 那如果是多項資產呢（橫向），非投轉投公確認的遞延就不考慮了是不？因為它影響其他綜合收益，不影響所得稅費用。

芊同學
2021-12-15 07:16:46
閱讀量 436
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于多項資產，非投轉投公確認的遞延所得稅就不考慮了是不？我的回答如下：

    努力的同學你好！

    1.后期投房公允變動引起的所得稅費費用需要扣除轉換時形成的遞延，扣除之前確認的遞延所得稅資產或負債，差額確認到當期的所得稅費用。

    2.老師沒明白你的多項資產是什么情況，能否再詳細描述下嗎。老師給你更精確反饋！

    希望解答對你有所幫助，繼續(xù)加油的！


    以上是關于所得稅,遞延所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-15 11:39:02
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其他回答

  • ?同學
    老師，請問為什么投資性房地產自用資產轉投資性房地產公允價值高于賬面價值，考慮所得稅需要確認遞延所得稅負債，為什么不是借:所得稅費用，貸遞延所得稅負債，而是借投資性房地產，貸遞延所得稅負債呢，謝謝
    • 汪老師
      因為投資性房地產轉換的時候公允價值高于賬面價值不影響實際納稅，現實生活中，公允價值和賬面價值差別是很大的，公允價值和賬面價值的差別也是虛增的，未實現的，如果要交25%的所得稅，那可是不小的數目.很多企業(yè)就不敢隨便用公允價值來計量投資性房地產了。
    • ?同學
      謝謝老師，如果沒有實際納稅義務，那確認的遞延所得稅負債，后面怎么消呢?
    • 汪老師
      另外老師，如果是投資性房地產公允價值發(fā)生變化導致的少繳稅，就會影響實際納稅?
    • ?同學
      遞延所得稅負債是暫時性差異，以后會自動補回來的，實際發(fā)生了比如處置投資性房地產了就是實際納稅了
  • 鄧同學
    長期股權投資的投資收益到底確不確認遞延所得稅
    • 馬老師
      這個不是遞延所得稅的問題。對于長期股權投資取得的投資收益，是不需要交納所得稅的，也就是在計算應納稅所得額時需要作納稅調減。因為被投資單位實現利潤后已經繳納過所得稅，不會再要求二次繳納。
      長期股權投資計稅基礎是取得時的成本，如果后期確認了長期股權投資賬面價值變動（被投資單位實現凈利潤等），那么會產生暫時性差異，但是對于擬長期持有的長期股權投資，是不需要確認遞延所得稅的。
  • 守同學
    長投為啥不確認遞延所得稅？
    • 孟老師
      如果企業(yè)擬長期持有該項投資，則： 　?。?）因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響；不確認遞延所得稅。 　　（2）因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響；不確認遞延所得稅。 　?。?）因確認應享有被投資單位其他權益變動而產生的暫時性差異，在長期持有的情況下預計未來期間也不會轉回；不確認遞延所得稅。
    • 守同學
      謝謝，那賬面價值為啥十200.如果是成本法就不加了吧？
    • 孟老師
      成本法不需要的，權益法需要的呀，計入長期股權投資——損益調整的呀，所以影響賬面價值了
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