增值稅特殊銷售行為，和視同銷售怎么區(qū)分？

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• S同學(xué)
  銷售行為和視同銷售行為怎么區(qū)分
  • 丁老師
    你好， 一、增值稅視同銷售的四個規(guī)定： ①將自產(chǎn)、 委托加工的貨物用于集體福利或個人消費； ②將自產(chǎn)、 委托加工或購買的貨物作為投資， 提供給其他單位或個體工商戶； ③將自產(chǎn)、 委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者； ④將自產(chǎn)、 委托加工或購買的貨物無償贈送給他人。 二、針對第一點：將自產(chǎn)、 委托加工的貨物用于集體福利或個人消費； 例子：某食品加工廠，用本工廠的蛋糕用于集體福利，視同銷售確認(rèn)收入。 注意：將購買的貨物用于集體福利，不屬于視同銷售的情況，如果取得了增值稅專用發(fā)票，要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出處理。 會計分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 三、針對②③④，貨物都有共同的范圍：自產(chǎn)，委托加工，購買 用途：投資，分配，贈送 例子：某鋼鐵廠，不管是自產(chǎn)的鋼材，還是外購的鋼材，用于對外投資、分配給股東或者投資者，無償贈送他人，都需要視同銷售，確認(rèn)收入。 注意：既然視同銷售了，對應(yīng)的貨物如果有進(jìn)項稅額，無需轉(zhuǎn)出。 四、 會計分錄： ②將自產(chǎn)、 委托加工或購買的貨物作為投資， 提供給其他單位或個體工商戶； 借：長期股權(quán)投資 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 （銷項稅額） 五、 會計分錄： ③將自產(chǎn)、 委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者； 借：應(yīng)付股利 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 （銷項稅額） 六、 會計分錄： ④將自產(chǎn)、 委托加工或購買的貨物無償贈送給他人。 借：營業(yè)外支出 　　貸：庫存商品 　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 補充兩點： “營改增” 試點規(guī)定的視同銷售服務(wù)、 無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)， 包括： 1.單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)， 但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。 2.單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)， 但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
• 簡同學(xué)
  所得稅視同銷售和增值稅視同銷售的區(qū)別
  • 王老師
    增值稅方面視同銷售是說貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目的。
    而企業(yè)所得稅的視同銷售是講非貨幣性資產(chǎn)交換，將貨物勞務(wù)等捐贈、抵債、廣告、樣品、福利等。
    也就是說，增值稅的視同銷售是區(qū)分是否用于非增值稅應(yīng)稅項目，企業(yè)所得稅是區(qū)分是否發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移。
• 小同學(xué)
  增值稅的視同銷售和消費稅的視同銷售的區(qū)別
  • 劉老師
    增值稅的視同銷售范圍最大 消費稅的視同銷售，是指自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于其他方面的，與移送使用時納稅。其他方面是指用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品；或用于在建工程；用于管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)；提供勞務(wù)；用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。 營業(yè)稅無視同銷售，營業(yè)稅是提供勞務(wù)。 所得稅的視同銷售與增值稅有一點的差異：貨物在機(jī)構(gòu)間的轉(zhuǎn)移，增值稅是相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外，其他視同銷售；所得稅是機(jī)構(gòu)間的貨物轉(zhuǎn)移不視同銷售。 以上為個人總結(jié)，如有不當(dāng)，傾聽教誨。
• 敢同學(xué)
  怎樣區(qū)分業(yè)務(wù)是增值稅視同銷售還是所得稅視同銷售？？？
  • 韓老師
    增值稅的視同銷售參考：《增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部令第65號）第四條：單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。
    企業(yè)所得稅的視同銷售參考：《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）：二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。
    （一）用于市場推廣或銷售；（二）用于交際應(yīng)酬；（三）用于職工獎勵或福利；（四）用于股息分配；（五）用于對外捐贈；（六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
• 。同學(xué)
  增值稅的視同銷售和消費稅的視同銷售有什么區(qū)別？？另外還有什么稅也有視同銷售？？
  • 馮老師
    你好，增值稅中規(guī)定了八種視同銷售行為： （1）將貨物交付他人代銷； （2）銷售代銷貨物； （3）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外； （4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目； （5）將自產(chǎn)、 委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者； （7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費； （8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。。 消費稅視同銷售 　　消費稅相關(guān)政策沒有明確提出視同銷售的概念，根據(jù)修訂后的《消費稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，于移送使用時納稅。按一般理解，將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料、消費資料、投資入股、償還債務(wù)等， 所得稅法視同銷售： （1）將貨物交付他人代銷； （2）銷售代銷貨物； （3）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者； （4）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者； （5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人； （6）將購買，自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工個人福利