老師，這里只是講了遞延所得稅的計算，這個科目核算的是什么內容？

老師，這里只是講了遞延所得稅的計算，這個科目核算的是什么內容，在什么情況下才會設置這個科目呢

曉同學
2019-08-15 14:16:38
閱讀量 422
  • 朱老師 高頓財經研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導有方
    高頓為您提供一對一解答服務，關于老師，這里只是講了遞延所得稅的計算，這個科目核算的是什么內容？ 我的回答如下：

    同學你好：

    初級只是對遞延所得稅的內容做了簡單介紹

    可能涉及的考點為

    1所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

    遞延所得稅=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債的期初余額）-（遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額）

    2（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債的期初余額）的結果為正數(shù)時，貸方登記金額。反之借方登記

    3（遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額）的結果為正數(shù)時，借方登記金額。反之貸方登記

    賬務處理

    借：所得稅費用　 ?。ㄙJ方登記的合計，即當期所得稅+遞延所得稅）

    　 貸：應交稅費-應交所得稅 （當期所得稅）

    　 　 　 　遞延所得稅負債（2計算的正數(shù)結果）

    　 　 　 　遞延所得稅資產（3計算的負數(shù)結果）

    祝你學習愉快??！


    以上是關于所得稅,遞延所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-15 14:48:51
  • 收起
    曉同學學員追問
    老師，是不是稅法不允許扣除添加的部分就是用遞延所得稅科目核算
    2019-08-15 17:09:40
  • 朱老師 高頓財經研究院老師

    不用過多去考慮遞延所得稅的確認問題，這個內容初級不涉及。也不容易學習比較復雜的內容。需要以后核算和稅費知識有所積累后再做考慮

    2019-08-15 17:13:25
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