考慮遞延所得稅的影響，把之前確認的遞延所得稅資產(chǎn)也抵消嗎？

老師幫我看下答案對不對

苒同學
2020-04-08 21:37:00
閱讀量 284
  • 賈老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學
    高頓為您提供一對一解答服務，關于考慮遞延所得稅的影響，把之前確認的遞延所得稅資產(chǎn)也抵消嗎？我的回答如下：

    準注會同學你好，還應考慮遞延所得稅的影響，把之前確認的遞延所得稅資產(chǎn)也抵消： 借：以前年度損益調整 　75
    　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 　75
    因為實際支付了400，而且是匯算清繳前，減少應交稅：借：應交稅費--應交所得稅 　 100
    　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　貸：以前年度損益調整 　 100，希望以上回答能幫助到你，祝你早日通過CPA考試


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-09 14:46:00
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其他回答

  • 差同學
    合并報表遞延所得稅資產(chǎn)的列示金額應該考慮抵消的遞延所得稅資產(chǎn)嗎
    • x老師
      你好，同學。 需要考慮的。
    • 差同學
      華東公司是華南公司的一母公司。2x14年華南公司從華東公司購進A商品400件，購買價格為每件2萬元。華東公司A商品每件成本為1.5萬元，未計提存貨跌價準備。2x14年華南公司對外銷售A商品300件，每件銷售價格為2.4萬元;年末結存A商品100件。2x14年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬元;華南公司對A商品計提存貨跌價準備20萬元。甲、華南公司適用的所得稅稅率均為25%。預計在未來期間不會發(fā)生變化;頂計未來期間有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計稅基礎。不考慮增值稅等其他因素，華東公司2x14年合并資產(chǎn)負債表中遞延所得稅資產(chǎn)應列示的金
    • x老師
      那為什么這道題是12.5 不是12.5-5
    • 差同學
      子公司存貨減值 需要抵消減值確認的遞延所得稅資產(chǎn)5
    • x老師
      什么意思。 合資報表中應該有的金額就是 （1.5-1.8）*100*25%
    • 差同學
      對啊 老師算的金額是7.5 就是用12.5-5 但答案選的是12.5
    • x老師
      不應該的 你合并報表里面認可的金額就是 1.5*100 但是你個別報表里面的金額為 1.8*100 那么合并報表里面的差異就是 0.3*100*25%
  • 姜同學
    可稅前抵扣的經(jīng)營虧損期初的遞延所得稅資產(chǎn)，再算本期的遞延所得稅資產(chǎn)時要考慮也考慮這個可抵扣的虧損遞延資產(chǎn)對？
    • x老師
      如果算本期的遞延所得稅資產(chǎn)的累計金額，是要考慮沒有抵扣完的虧損對應的遞延所得稅資產(chǎn)，但是如果只是算本期遞延所得稅資產(chǎn)確認的金額，不考慮期初虧損的遞延所得稅的。
  • 茜同學
    預繳所得稅的時候也要考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)負債？
    • a老師
      不需要，平常計提借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 預繳主要是針對所得稅的交納方式而言，及所得稅是先預繳，年度終了匯算清繳的
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