發(fā)行價，面值，攤余成本怎么理解？

老師，可轉(zhuǎn)債負(fù)債成分按什么進(jìn)行折價得到公允價，這里的2億*0.6799+2億*6%*3.8897的2億是發(fā)行價還是面值價？2、題目可轉(zhuǎn)債按面值發(fā)行，是平價發(fā)行吧，但是負(fù)債成分為什么是折價？3、銀行存款的2億是發(fā)行價還是面值？4老師你能給我理下這個2億在不同的地方不同的含義嗎？5、題目的前兩行不是很明白，發(fā)行價，面值，攤余成本這些問題？

幻同學(xué)
2020-04-09 00:35:00
閱讀量 859
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于發(fā)行價，面值，攤余成本怎么理解？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)你好，
    ①可轉(zhuǎn)債負(fù)債成分按什么進(jìn)行折價得到公允價

    按照市場上類似、不附帶轉(zhuǎn)股權(quán)的債券市場利率折現(xiàn)。

    ②這里的2億*0.6799+2億*6%*3.8897的2億是發(fā)行價還是面值價？

    2億是面值（此處比較特殊，按面值發(fā)行）

    2、題目可轉(zhuǎn)債按面值發(fā)行，是平價發(fā)行吧，但是負(fù)債成分為什么是折價？

    因?yàn)楦綆мD(zhuǎn)股權(quán)，發(fā)行價格需要在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間去分?jǐn)?，所以單?dú)看負(fù)債成本是折價。

    3、銀行存款的2億是發(fā)行價還是面值？

    銀行存款是發(fā)行方實(shí)實(shí)在在拿到手的錢，所以是發(fā)行價格。

    4老師你能給我理下這個2億在不同的地方不同的含義嗎？

    涉及到未來現(xiàn)金流的，未來每期的利息（票面金額*票面利率）和到期的面值收回，都是用票面口徑。

    發(fā)行價格才是企業(yè)實(shí)實(shí)在在拿到手的錢。


    5、題目的前兩行不是很明白，發(fā)行價，面值，攤余成本這些問題？

    發(fā)行價就是投資者購買債券需要支付的錢

    面值是債券上已經(jīng)印好的金額

    期初攤余成本是負(fù)債成本的公允價值-分?jǐn)偟氖掷m(xù)費(fèi)

    希望老師的解答能夠幫助你理解，加油~


    以上是關(guān)于成本,攤余成本相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-09 09:00:00
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    幻同學(xué)學(xué)員追問
    老師，如果不是按面值發(fā)行，那么計算負(fù)債的公允價值是用發(fā)行價(市場利率)進(jìn)行折現(xiàn)嗎？
    2020-04-09 12:05:00
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    負(fù)債成分的公允價值=未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值

    未來現(xiàn)金流量即每期期末的利息（票面金額*票面利率）和到期的面值。

    折現(xiàn)率采用的是市場上類似、不附帶轉(zhuǎn)股權(quán)的債券市場利率

    只要現(xiàn)金流和折現(xiàn)率確定，就可以計算出負(fù)債成分的公允價值。與平價溢價還是折價發(fā)行沒有關(guān)系。

    2020-04-09 13:26:00
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    幻同學(xué)學(xué)員追問
    老師，轉(zhuǎn)股時沖減的應(yīng)付利息金額為什么就是一年的票面利息呢
    2020-04-09 14:17:00
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    沖減的是已經(jīng)計提沒有支付的利息。因?yàn)楦断⑷帐?月5日，也就是說x1年產(chǎn)生的利息在轉(zhuǎn)股日x2年1月1日還沒有實(shí)際支付，后續(xù)也不會付，干脆直接沖掉。

    2020-04-09 14:37:00
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    幻同學(xué)學(xué)員追問
    老師，如果這個持有人等到第三年1.1日進(jìn)行轉(zhuǎn)股的話，前兩年按債券處理，即借財務(wù)費(fèi)用利息調(diào)整貸應(yīng)付利息分兩年做兩筆，每年需要借應(yīng)付利息貸銀行存款嗎？2、導(dǎo)致債券的賬面價值即攤余成本會上升（從起初攤余成本到面值上升的趨勢），到第三年1.1日進(jìn)行轉(zhuǎn)股也是沖銷一年即第三年的利息對嗎？
    2020-04-09 15:03:00
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    1.如果這個持有人等到第三年1.1日進(jìn)行轉(zhuǎn)股的話，前兩年按債券處理，即借財務(wù)費(fèi)用利息調(diào)整貸應(yīng)付利息分兩年做兩筆，每年需要借應(yīng)付利息貸銀行存款嗎？

    需要的。在次年1月5日實(shí)際支付時　借應(yīng)付利息貸銀行存款

    2、導(dǎo)致債券的賬面價值即攤余成本會上升（從起初攤余成本到面值上升的趨勢），到第三年1.1日進(jìn)行轉(zhuǎn)股也是沖銷一年即第三年的利息對嗎？

    是的，因?yàn)榍懊娴睦⒁呀?jīng)結(jié)清了，只有一年的利息沒有支付。

    2020-04-09 15:21:00
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    幻同學(xué)學(xué)員追問
    咦老師，第三年的利息不應(yīng)該是03.12.31計提，04.1.5收到嗎，可是03.1.1就轉(zhuǎn)股了，02的利息也都才在02.12.31計提，還沒有支付呀？這個要怎么處理呢
    2020-04-09 15:38:00
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    轉(zhuǎn)股以后，不再是債券了，03年就沒有利息了，只要考慮沒有支付的02年的利息。

    2020-04-09 15:40:00
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    幻同學(xué)學(xué)員追問
    那就是01.12.31計提02年1.5支付，02.12.31計提，03.1.1轉(zhuǎn)股對嗎？轉(zhuǎn)股的分錄中沖銷的是02年的利息，那利息調(diào)整沖銷的是之前包括發(fā)行的分錄的利息調(diào)整的余額嗎？2、如果1.6轉(zhuǎn)股的話，03.1.5需要做支付02利息的分錄，1.6轉(zhuǎn)股的分錄中是不是就不用沖銷應(yīng)付利息了，利息調(diào)整的金額也是之前全部分錄的利息調(diào)整的余額進(jìn)行沖銷是嗎？謝謝老師
    2020-04-09 15:54:00
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    理解完全正確，說明同學(xué)這部分的內(nèi)容已經(jīng)掌握了。有問題我們再溝通~

    2020-04-09 15:58:00
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