為什么第一季度利息沒有匯兌差額，第二季度利息有匯兌差額？

A公司2018年1月1日啟動一項建造工程，向銀行借入300萬美元，期限為三年，年利率為6%，利息按季計算，到期一次支付。1月1日即期匯率為1美元＝7.1元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元＝6.9元人民幣，6月30日的市場匯率為1美元＝6.8元人民幣。已知第一季度和第二季度均滿足資本化的條件，則下列說法正確（）。 A.第一季度外幣借款匯兌差額的資本化金額為-60萬元 B.第二季度外幣借款匯兌差額的資本化金額為-30.45萬元 C.第一季度外幣借款匯兌差額的資本化金額為-50萬元 D.第二季度外幣借款匯兌差額的資本化金額為-30萬元

少同學
2019-05-19 11:59:17
閱讀量 296
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務，關于為什么第一季度利息沒有匯兌差額，第二季度利息有匯兌差額？我的回答如下：


    同學你好，
    第一季度本金匯兌差額為300*（6.9-7.1）=-60萬　，
    第一季度利息匯兌差額為300*6%*3/12*(6.9-6.9)=0，
    第一季度的利息在3月31日是我們第一次計提利息，沒有匯兌差額，因此直接用6.9-6.9；
    第二季度本金匯兌差額為300*（6.8-6.9）=-30萬，
    　第二季度的利息同第一季度一樣，沒有匯兌差額，但是第一季度利息有匯兌差額為：300*6%*3/12*(6.8-6.9)=-0.45萬元，
    學習愉快~　


    以上是關于額,差額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-19 12:12:17
  • 收起
    少同學學員追問
    為什么第一季度利息沒有匯兌差額，第二季度利息有匯兌差額
    2019-05-19 12:32:05
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好，

    因為 第一個季度初期，沒有利息產(chǎn)生，到了3.31日的才有利息產(chǎn)生，所以不存在差額。而到了第二個季度，產(chǎn)生匯兌差額的那部分是3.31號計提的那個利息。祝學習愉快~

    2019-05-19 18:15:55
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其他回答

  • D同學
    為什么這道題第一季度有匯兌差額，而第二季度沒有匯兌差額
    • 韓老師
      您好 第一季度計提的利息 6.9 第二季的時候期末是6.7 所以第一季度計提的利息有匯兌損益 第一季度計提的時候是6.9 期末也是6.9 第一季度不產(chǎn)生匯兌差異 第二季度計提的時候匯率是6.7 期末也是6.7 所以本季度計提的利息不產(chǎn)生匯兌差異 這樣解釋不懂您可能明白
  • 鄭同學
    這道題里算是的第三部分怎么解釋呢？按理說計算第二季度的匯兌差額，應該是本金的匯兌差額，加上第一季度利息的匯兌差額，第二季度的利息6月30號才計提，為什么會有匯兌差額呢？
    • 蔣老師
      您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待
    • 鄭同學
      你這里是錯了，你這里第二季度不存在 匯率差異，這里第二季度直接是按當期匯率計算的利息部分。
    • 蔣老師
      第二季度的匯率差異這樣算正確嗎
    • 鄭同學
      是的，你這樣處理是沒問題的，就是這圖片上不要最后 一部分就是了的
  • 想同學
    老師 只有不只是第一次支付的利息才會有匯兌差額吧，第二季度的匯兌差額不應該是零么
    • 后老師
      注意題目中的描述，業(yè)務均采用月初即期匯率計算
    • 想同學
      那第一季度不是也轉一下么
    • 后老師
      那個也需要轉，不過就不是第二季度的匯兌損益了，是第一季度的匯兌損益，不在這個題目的考慮范圍之內(nèi)
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