金融活動(dòng)是籌資活動(dòng)，因此融資現(xiàn)金流應(yīng)該是來(lái)源嗎？

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• A同學(xué)
  現(xiàn)金流量表里的"收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"是內(nèi)源融資嗎
  • 楊老師
    可以用排除法，除了投資和籌資，其他都是經(jīng)營(yíng)，投資就是跟購(gòu)買(mǎi)處置長(zhǎng)期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、股權(quán)投資有關(guān)的活動(dòng)，籌資就是跟負(fù)債(銀行借款、發(fā)行債券)和所有者權(quán)益(發(fā)行股票)有關(guān)的活動(dòng)。現(xiàn)金流量表中的投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。比通常的短期投資和長(zhǎng)期投資范圍要廣。 1.“收回投資所收到的現(xiàn)金”，反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長(zhǎng)期債權(quán)投資收回的利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。 2.“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”，反映企業(yè)因各種投資所收到的現(xiàn)金股利收入、利息收入。不包括債券投資收回的本金和股票股利。 3.“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額”，反映的是凈額，包括固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損的變賣(mài)收益以及遭受災(zāi)害而收到的保險(xiǎn)賠償收入等。 4.“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)以外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。 5.“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金” 不包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租賃租入固定資產(chǎn)所支付的租金這些要在“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”中反映。另外，企業(yè)以分期付款方式購(gòu)建的固定資產(chǎn)，首次支付的現(xiàn)金作為投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出以后各期支付的現(xiàn)金，作為籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出。 6.“投資所支付的現(xiàn)金”，反映各種性質(zhì)的非現(xiàn)金等價(jià)物投資所支付的全部?jī)r(jià)款，包括附加費(fèi)用。 7.“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)以外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映?；I資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。 1.“吸收投資所收到的現(xiàn)金”，包括發(fā)行股票收到的股款凈額、發(fā)行債券實(shí)際收到的現(xiàn)金，即，企業(yè)實(shí)際收到的款項(xiàng)(發(fā)行收入-傭金等發(fā)行費(fèi)用)。注意，由企業(yè)直接支付的股票發(fā)行審計(jì)、咨詢費(fèi)用，以及債券的發(fā)行費(fèi)用，在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”反映。 2.“借款所收到的現(xiàn)金”，反映企業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款所收到的現(xiàn)金。 3.“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等。相應(yīng)地，捐贈(zèng)現(xiàn)金支出在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”反映。 4.“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”，反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。利息在“償付利息所支付的現(xiàn)金”反映。 5.“分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金”，反映企業(yè)實(shí)際支付的股息、利息，包括支付的現(xiàn)金股利、借款利息，債券利息等。不包括股票股利。 6.“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出等。其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。
• 王同學(xué)
  經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流為正 投資活動(dòng)現(xiàn)金流為正 融資活動(dòng)現(xiàn)金流為負(fù)，說(shuō)明了什么
  • S老師
    說(shuō)明企業(yè)運(yùn)營(yíng)的資金情況良好 投資活動(dòng)也產(chǎn)生了資金流入 同時(shí)歸還了之前對(duì)外的借款或者像投資者分配了紅利
• I同學(xué)
  企業(yè)融資增加，但是企業(yè)的籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流為負(fù)
  • 蔣老師
    籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)說(shuō)明了公司償還大量債務(wù)，以及進(jìn)行利潤(rùn)分配造成的