這題的內(nèi)部控制能夠證實存貨及應(yīng)付賬款是真實的怎么理解？

其他回答

• 程同學(xué)
  什么是應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制制度？怎樣加強應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制制度？
  • 王老師
    （1）應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制制度：
    第一條 目的
    一、加強應(yīng)付賬款的管理，付款手續(xù)符合公司的內(nèi)部采購控制制度。
    二、保證付款的安全性，避免對公司造成現(xiàn)金流失。
    三、入賬及時，保證入賬記錄的準(zhǔn)確性、安全性、完整性。
    第二條 適用范圍
    適用于財務(wù)部門對應(yīng)付賬款的控制與管理。
    第三條 職責(zé)權(quán)限
    一、經(jīng)辦人負(fù)責(zé)應(yīng)付款業(yè)務(wù)票據(jù)在約定期限內(nèi)收回。
    二、財務(wù)部門負(fù)責(zé)票據(jù)的催收管理。
    （2）怎樣加強應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制制度： 1、采購審批人員、采購人員、驗收人員、儲存人員、財會記錄應(yīng)實行崗位分離，以防止串通舞弊。 2、定期分析應(yīng)付賬款，規(guī)定付款順序，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員配合，在企業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。 3、制定應(yīng)付賬款清理計劃，對長期無人追索的款項應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的賬款，應(yīng)報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示，及時轉(zhuǎn)入收入賬內(nèi)。 4、建立雙方定期對賬制度，以防止雙方業(yè)務(wù)人員串通舞弊。
• S同學(xué)
  存貨管理的內(nèi)部控制
  • 羅老師
    （一）存貨管理崗位的分工與授權(quán)批準(zhǔn)　　企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。對于貴重物品、危險品或保密物品等，應(yīng)當(dāng)規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，必要時，存貨管理部門內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸。　?。ǘ┐尕浀恼堎徟c采購控制　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)特點編制存貨年度、季度和月份的采購、生產(chǎn)、存儲、銷售預(yù)算，并按照預(yù)算對實際執(zhí)行情況予以考核?！　∑髽I(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各種存貨采購間隔期和當(dāng)前庫存，綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、市場供求等因素，充分利用信息系統(tǒng)，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)。要保證存貨采購業(yè)務(wù)按計劃申報程序進(jìn)行，由采購部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的計劃和材料請購單編制采購計劃，提出具體的采購目錄，經(jīng)主管計劃的負(fù)責(zé)人審核后報主管領(lǐng)導(dǎo)審批?！　。ㄈ┐尕浀尿炇张c保管控制　　1.存貨的驗收　　外購存貨的驗收，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否一致。涉及技術(shù)含量較高的貨物，必要時可委托具有檢驗資質(zhì)的機(jī)構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗收?！　∽灾拼尕浀尿炇?，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，通過檢驗合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應(yīng)及時查明原因、落實責(zé)任、報告處理?！　〔少彶块T應(yīng)驗收材料的品種、數(shù)量，填制驗收單；質(zhì)量檢驗部門檢驗質(zhì)量，簽署驗收單；倉庫保管部門根據(jù)驗收單驗收存貨，填制入庫單，登記存貨臺賬，將發(fā)票、運單連同收料單送回采購部門?！　?.存貨的保管　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對存貨進(jìn)行檢查，重點關(guān)注下列事項：　?。?）存貨在不同倉庫之間流動時應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)?！　。?）應(yīng)當(dāng)按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質(zhì)等管理規(guī)范?！　。?）加強生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費、被盜和流失?！　。?）代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆?！　。?）結(jié)合企業(yè)實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險?！　。ㄋ模╊I(lǐng)用與發(fā)出控制　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實行特別授權(quán)。倉儲部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售（出庫）通知單發(fā)出貨物?！　。ㄎ澹┍P點與處置控制　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定并選擇適當(dāng)?shù)拇尕洷P點制度，明確盤點范圍、方法、人員、頻率、時間等。制定詳細(xì)的盤點計劃，合理安排人員、有序擺放存貨、保持盤點記錄的完整，及時處理盤盈、盤虧。對于特殊存貨，可以聘請專家采用特定方法進(jìn)行盤點?！　〈尕洷P點應(yīng)當(dāng)及時編制盤點表，盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。
• 燕同學(xué)
  關(guān)于審計貨幣資金，銷售循環(huán)及內(nèi)部控制實務(wù)題超級緊急急需求解啊
  • 熊老師
    第一個問題屬于多計收入，本屬于預(yù)收的款項計入了收入，應(yīng)該調(diào)整，會計處理為貸記預(yù)收賬款300000，貸記主營業(yè)務(wù)收入-300000(注意這里不能借記主營業(yè)務(wù)收入300000)
    第二個問題查找未入賬的應(yīng)付賬款程序1盤點倉庫庫存，注意存貨的實際數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，如果實際數(shù)量大于賬面數(shù)量，可能是有為記賬的應(yīng)付賬款2，查看資產(chǎn)負(fù)債表日后的入庫記錄，3、查看資產(chǎn)負(fù)債表日后的采購發(fā)票入賬記錄，