計算企業(yè)所得稅的3000萬是當期扣除，未來扣除是0，另外的1000呢？

說3000萬是當期扣除，未來扣除是0，那另外的1000呢？

Y同學
2019-07-22 21:48:24
閱讀量 243
  • 黃老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 良師益友 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務，關于計算企業(yè)所得稅的3000萬是當期扣除，未來扣除是0，另外的1000呢？我的回答如下：

    勤奮的同學你好，

    這1000是不合理的薪資，今年和以后都是不可以抵扣的，所以是一項永久性差異。

    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA


    以上是關于所得稅,企業(yè)所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-23 00:17:55
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其他回答

  • 陳同學
    計算所得稅是不是要扣除營業(yè)外收入呢？
    • 劉老師
      計提所得稅 是用會計利潤 調(diào)整為應納稅所得額 再運用適當?shù)亩惵? 計算的哦
    • 陳同學
      使用營業(yè)利潤是吧
    • 劉老師
      不是的哦 是會計利潤 這個 是利潤總額 包括營業(yè)外的 然后 會計稅法差異調(diào)整 計算應納稅所得額 再計算 相應的應交稅費的
    • 陳同學
      那我季度預繳所得稅利潤總額怎么填呢？
    • 劉老師
      利潤總額的話 還是會計上的利潤總額 這個 不是稅法上的應納稅所得額哦
  • 停同學
    研發(fā)費用企業(yè)所得稅加計扣除，是按好多扣除呢
    • 李老師
      你好！看你們單位性質(zhì)一般企業(yè)50％ 高新75％
    • 停同學
      高新企業(yè)
    • 李老師
      麻煩老師算下，營業(yè)收入12000，研發(fā)費用8000，其他成本費用700，算企業(yè)所得稅
    • 停同學
      你好！因該是加計扣除75％
    • 李老師
      可以算一下嗎
    • 停同學
      具體步驟
    • 李老師
      你好！12000－8000（1+75％）－700 如果這些費用都是合規(guī)費用的話
  • M同學
    請問老師，未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用4000萬加計扣除，會多扣除3000萬，如果利潤只有2000萬的話，是不是只扣除2000萬再結(jié)轉(zhuǎn)1000萬到下年扣除？
    • 劉老師
      你好，是的，沒扣完的是可以結(jié)轉(zhuǎn)的。
    • M同學
      企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除這個優(yōu)惠范圍該怎么理解呢？是所有軟件科技類的企業(yè)都享受嗎？還是只有評定上高新技術(shù)的企業(yè)才享受呢？
    • 劉老師
      同學如果是新的問題請單獨重新提問。謝謝同學配合 研究開發(fā)費用加計扣除范圍： 1、人員人工費用。直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。 2、直接投入費用。 （1）研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。 （2）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費。 （3）用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費。 3、折舊費用。用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費。 4、無形資產(chǎn)攤銷。用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設計和計算方法等)的攤銷費用。 5、新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。 6、其他相關費用。與研發(fā)活動直接相關的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。 7、財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他費用。 是所有軟件科技類的企業(yè)都享受嗎？還是只有評定上高新技術(shù)的企業(yè)才享受呢？ 財稅〔2015〕119號文件明確規(guī)定了六個不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)，具體包括：煙草制造業(yè)；住宿和餐飲業(yè)；批發(fā)和零售業(yè)；房地產(chǎn)業(yè)；租賃和商務服務業(yè)；娛樂業(yè)，以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)。并明確企業(yè)所屬行業(yè)按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼（GB/4754 -2017）》的規(guī)定執(zhí)行。也就是只要會計核算健全，不屬于上面六類不適用的，都可以享受。
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