C的負債的計稅基礎為什么是300而不是20？

其他回答

• 洋同學
  如下圖，關于負債的計稅基礎問題。為什么是“100—100=0”，而不是“100—0=100”？
  • V老師
    首先，“可從未來經(jīng)濟利益中扣除的金額”不代表這筆金額就是經(jīng)濟利益，只是因為產(chǎn)生了費用，從而導致經(jīng)濟利益減少。所以這100萬還是負債，沒有變成經(jīng)濟利益。
    其次，“可從未來經(jīng)濟利益中扣除的金額“是指未來與產(chǎn)品售后服務相關的費用在實際發(fā)生時會減少經(jīng)濟利益的金額。
    計提預計負債時
    借：銷售費用 1000000
    貸：預計負債 1000000
    實際發(fā)生售后服務時
    借：預計負債 1000000
    貸：銀行存款等 1000000
    也就是說雖然提了銷售費用，但沒有實際發(fā)生時，該費用是不會導致經(jīng)濟利益減少的，只有未來實際發(fā)生時才會導致經(jīng)濟利益減少。
    由于當期沒有實際發(fā)生售后服務費用，預計負債的賬面價值還是100萬，也就意味著未來銀行存款等還可能會減少100萬，所以“可從未來經(jīng)濟利益中扣除的金額“就是100萬。
• M同學
  負債為什么有計稅基礎？是負債也要上稅么？
  • 吳老師

    負債的計稅基礎就是站在稅法的角度看未來有沒有負債，就是未來能不能往費用里記，如果可以往費用里記就是沒有負債，負債的計稅基礎就是0。

    由于本期往費用里記了，但是實際納稅的時候不允許抵扣，所以要納稅調(diào)增，所以本期的應納稅所得額就多了，所以以后實際發(fā)生的時候就可以抵扣應交所得稅，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)。

    資產(chǎn)和負債的計稅基礎其實就是站在稅法的角度看資產(chǎn)和負債的價值，即如果按照稅法的要求編制資產(chǎn)負債表，那么表上資產(chǎn)和負債的金額就是其計稅基礎。

    教材上給出負債計稅基礎的定義式為：負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。總結一下就可以發(fā)現(xiàn)，如果某項負債不影響損益，那么它的賬面價值和計稅基礎應該是相等的。

• 純同學
  合同負債的計稅基礎是什么意思，它不是不影響利潤的嗎，為什么還會有計稅基礎呢
  • 陳老師
    你好 資產(chǎn)也是不影響利潤的，也有計稅基礎是一個道理，就是這個負債稅法上承認的金額是多少，就是計稅基礎。
  • 純同學
    但是資產(chǎn)的折舊影響利潤 這個合同負債沒有影響到利潤 而且計稅的話不是用收入減去利潤，再進行調(diào)整嗎，這個合同負債都沒有影響利潤，計稅基礎是0的意思，是我們要減去這個負債嗎
  • 陳老師
    你好 是的 是這個意思。
  • 純同學
    意思就是要減去這個負債，調(diào)增利潤，多繳稅？這不合理吧
  • 陳老師
    你好 因為預計負債的對方科目是營業(yè)外支出或銷售費用，而這個是影響了利潤，但是這個應該是不可以稅前扣除的。
• 小同學
  （會計基礎題）費用的增加為什么是負債的增加而不是所有者權益的增加
  • 吳老師
    利潤=收入-費用 費用的增加，應該導致利潤的減少，利潤的減少，最終提醒在所有者權益可以看做是所有者權益的減少
    而費用增加，如果直接支付了，就同時引起資產(chǎn)的減少，如果還沒有支付，就引起負債的增加