與工資薪金合并計(jì)算個(gè)人所得稅，要扣除生計(jì)費(fèi)嗎？

這個(gè)怎么區(qū)分，那些要和當(dāng)月工資合并，哪些又不用，頭暈了

品同學(xué)
2016-09-01 22:40:50
閱讀量 486
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于與工資薪金合并計(jì)算個(gè)人所得稅，要扣除生計(jì)費(fèi)嗎？我的回答如下：

    學(xué)員，您好！

    內(nèi)部退養(yǎng)與提前退休的區(qū)別：

    內(nèi)部退養(yǎng)是沒有正式退休，只是提前離開工作崗位，退養(yǎng)期間的工資要交納個(gè)人所得稅，而提前退休是提前辦理了退休手續(xù)，退休工資免征個(gè)人所得稅，另外二者取得的一次性收入個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法也是不同的。

    1、內(nèi)部退養(yǎng)的取得的一次性補(bǔ)償：與工資薪金合并計(jì)算個(gè)人所得稅，要扣除生計(jì)費(fèi)。

    個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金所得”合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資薪金，加上所得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

    【例題】2012年5月丙還有15個(gè)月至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入15000元。丙個(gè)人月正常工資為2900元。

    【答案】

    （1）確定適用稅率：15000/15＋2900－3500＝400元，適用稅率為3％

    （2）應(yīng)交納個(gè)人所得稅為（15000＋2900－3500）×3％＝432元

    個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)取得的“工資、薪金”所得，應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金”所得合并，并依法自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

    2、提前退休，不與工資薪金合并，分別減除生計(jì)費(fèi)

    個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅。計(jì)稅公式：?應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)?

    ?

    【例題】某單位員工老王因身體原因，其所在單位于2012年8月份按照程序同意其提前辦理退休，按照“統(tǒng)一規(guī)定”一次性給予其補(bǔ)貼80000元（其至法定離退休年齡還有10個(gè)月）；老王當(dāng)月領(lǐng)取正常工資薪金收入5000元。

    【答案】應(yīng)繳個(gè)人所得稅=（5000-3500）×3％+[（80000/10-3500）×10％-105] ×10=3495元


    以上是關(guān)于所得稅,個(gè)人所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2016-09-02 15:48:36
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其他回答

  • 歆同學(xué)
    個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳時(shí)有工資薪金也有勞務(wù)報(bào)酬的，工資薪金扣除生計(jì)費(fèi)預(yù)交，勞務(wù)所得扣除20%預(yù)交嗎？匯算清繳時(shí)計(jì)入綜合所得也是扣除生計(jì)費(fèi)，勞務(wù)報(bào)酬扣除20%計(jì)入綜合所得嗎？還有商業(yè)保險(xiǎn)如何扣除?。?/div>
    • p老師
      同學(xué)你好 是的，可以扣除， 最后這個(gè)商業(yè)保險(xiǎn)是全額扣除
    • 歆同學(xué)
      商業(yè)保險(xiǎn)可以全額扣嗎？是預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣還是匯算清繳時(shí)扣？勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳扣除方法是不是不一樣?。?/div>
    • p老師
      同學(xué)你好 這個(gè)是合并到工資里繳納個(gè)稅的，然后企業(yè)可以全額稅前扣除，合并到工資里繳納個(gè)稅就不是企業(yè)承擔(dān)的了，實(shí)際上是員工自己付的了
    • 歆同學(xué)
      說的是哪和哪啊，商業(yè)保險(xiǎn)合并到工資里嗎？
    • p老師
      對的，合并到工資里交個(gè)稅，可以稅前扣除的是企業(yè)，如果這個(gè)商業(yè)保險(xiǎn)是企業(yè)給員工買的，就要合并工資交個(gè)稅，計(jì)入福利費(fèi)， 員工自己買的是：個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，視同個(gè)人購買，按上述限額予以扣除。
    • 歆同學(xué)
      這樣說你明白了嗎
    • p老師
      個(gè)人購買的商業(yè)健康險(xiǎn)如何扣除啊，個(gè)人所得稅app里輸入扣除項(xiàng)目沒有這一項(xiàng)啊
    • 歆同學(xué)
      同學(xué)你好 扣繳義務(wù)人在填報(bào)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》或《特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表》時(shí),應(yīng)將當(dāng)期扣除的個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)支出金額填至申報(bào)表“稅前扣除項(xiàng)目”的“其他”列中(需注明商業(yè)健康保險(xiǎn)）
    • p老師
      這個(gè)表是在單位填嗎
    • 歆同學(xué)
      對的，這個(gè)是單位填寫的
  • 三同學(xué)
    計(jì)算個(gè)人所得稅工資、薪金所得時(shí)的扣除項(xiàng)目
    • 劉老師
      依據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例以及其他規(guī)范性文件的規(guī)定，個(gè)人取得的工資收入，除了按規(guī)定個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金按稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除以外，一般情形下，個(gè)人工資中包含的獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助、差旅費(fèi)津貼和誤餐補(bǔ)助（以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)放的應(yīng)征稅）以及不超過大政發(fā)（2005）76號(hào)文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的取暖費(fèi)可以在計(jì)算個(gè)人所得稅稅前扣除。另外，個(gè)人取得符合稅法第四條規(guī)定的所得是享受免征個(gè)人所得稅的。
  • 丸同學(xué)
    計(jì)算個(gè)人所得稅工資薪金所得的扣除項(xiàng)目問題
    • 韋老師
      計(jì)算工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，扣繳義務(wù)人和納稅人必須按照個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算，凡是法律、法規(guī)及規(guī)范性文件規(guī)定允許扣除的項(xiàng)目才可以扣除。
      　　一般情況下，工資薪金允許扣除的項(xiàng)目有符合規(guī)定的“三險(xiǎn)一金”以及隨工資發(fā)放的獨(dú)子補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助和差旅費(fèi)津貼。個(gè)人取得的餐費(fèi)補(bǔ)助（非政策允許扣除的誤餐補(bǔ)助）、交通費(fèi)等補(bǔ)助收入是要計(jì)入個(gè)人工資收入中計(jì)算繳納（扣繳）個(gè)人所得稅。
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