分析扣減的60為賬面價值減去計稅基礎嗎？

其他回答

• 念同學
  請問這個暫時性差異，是計稅基礎剪去賬面價值，還是賬面價值減去計稅基礎？
  • 王老師
    同學你好 遞延所得稅資產(chǎn)的話，是計稅基礎減去賬面價值 遞延所得稅負債的話，是相反
  • 念同學
    這兩個，跟暫時性差異有什么關系
  • 王老師
    上面說的就是暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn)的話，暫時性差異是計稅基礎減去賬面價值 遞延所得稅負債的話，暫時性差異是相反
  • 念同學
    哪個是對應可抵扣差異，哪個對應暫時性差異？
  • 王老師
    遞延所得稅資產(chǎn)對應的是可抵扣暫時性差異
• 學同學
  我想問一下，本題中那個計稅基礎等于賬面價值減去400，還是減去700？
  • 唐老師
    同學你好，預計負債的計稅基礎是0
  • 學同學
    他為什么不是扣去400呢？他實際上只發(fā)生了400元，本期計提600本期期初還有500，一共本期余額是700，他本期多計提了??！為什么要多計提的300也允許扣呢？
  • 唐老師
    同學，你好好理解這句話“計稅基礎=賬面價值減去未來允許可以扣除的金額”，此題中，預計負債期末的賬面價值是700，未來允許可以扣除的金額也是700，所以，計稅基礎=0
  • 學同學
    我知道啊，我的意思是他本期只發(fā)生了400萬元啊，企業(yè)多計提了300萬元？未來可扣除就應該以實際發(fā)生的400萬來扣除??？
  • 唐老師
    這里出現(xiàn)兩個概念了哦。先給你一個確定的答復，只要涉及到預計負債的遞延所得稅計算，直接確定計稅基礎就是0。 計提進來的預計負債，是產(chǎn)品的保修費，這個保修費未來期間是可以稅前扣除的，未來的哪個時間不確定，到了年末，因為我們計提的預計負債，全部進了損益，影響了企業(yè)所得稅費用，所以，這個時候就需要用到遞延所得稅來分解因為計提預計負債而影響的企業(yè)所得稅費用。 我覺得，你先不考慮這么多，你就知道，在任何一道題中，預計負債的計稅基礎是0就可以了。
• L同學
  計提減值準備后的固定資產(chǎn)以扣除減值準備后的賬面價值為基礎計提折舊 這句話對嗎？不是應該以固定資產(chǎn)-預計凈殘值為基礎計提折舊嗎？
  • 趙老師
    這句話是對的，發(fā)生減值后，視同重新購置固定資產(chǎn)一樣處理。
  • L同學
    那是不是固定資產(chǎn)-預計凈殘值-減值為其礎計提折舊呢，謝稿
  • 趙老師
    老師，麻煩解答下，謝謝啦
  • L同學
    是的，減值后的應計提總折舊就是固定資產(chǎn)-預計凈殘值-減值為其礎計算的。
• 常同學
  賬面價值為什么不是60而是100.不把計提的減值準備減掉嗎？
  • 謝老師
    因為減值了要計提減值準備，所以是100而不是160
  • 常同學
    減值了100 攤銷額是40 賬面應該是200-40-100=60 攤銷額是60/4=15才對啊。
  • 謝老師
    可回收金額是100，不是減值了100
  • 常同學
    可回收是100，減值也是100啊，因為成本是200，回收金額是100，那么減值不是100嗎？
  • 謝老師
    不是無形資產(chǎn)還要攤銷啊，當時已經(jīng)攤銷了40，所以減值是60