這里合并報表的分錄借方是否應該寫資產處置收益？

其他回答

• 家同學
  請教老師，固定資產個別報表處置時產生了收益，貸記了“資產處置損益”。為什么合并報表抵消分錄寫的是“資產處置收益”科目，而不是“資產處置損益”科目?
  • 方老師
    抵消應該也是資產處置損益”。
• 包同學
  合并報表的資產處置收益是否需要沖回遞延所得稅資產？
  • 戴老師
    如果資產處置收益抵銷了，以前確認過遞延所得稅資產的話，是需要同步抵銷的。
  • 包同學
    如果內部交易有溢價部分，那么是需要確認遞延所得稅資產的吧
  • 戴老師
    是的，是需要確認遞延所得稅資產的
  • 包同學
    我有點理解不了，因為遞延所得稅是由稅會差異造成的，但是在合并報表怎么去理解稅會差異呢
  • 戴老師
    轉換一下考慮思路，遞延所得稅是由于計稅基礎和和賬面價值的差異造成的。（合并報表主體因為不是獨立的納稅主體，所以再從稅會差異影響利潤的角度不好理解） 雖然是內部交易，但因為是獨立納稅主體之間的交易，交易的公允價值稅法上已承認，公允價值已實現。而合并報表時，會抵銷內部交易，從而還原為賬面價值，從而計稅基礎和賬面價值之間就產生了差異，就需要確認遞延所得稅資產和負債。
• 小同學
  老師，這道題答案我知道選什么，但是答案的分錄我有點懵，年末合并 借應該是資產處置收益 貸是無形資產吧？我哪里錯了呢……
  • 陳老師
    你沒有錯。這是今年教材有點不合理。 本來無形資產是計資產處置損益 的，教材有的部分還沒有更改過來，還是用的營業(yè)外收入。 所以考試的時候應該是會避開這個點，就算是考到了用營業(yè)外收入和資產處置收益 都是會有分的。