什么時當期所得稅資產和當期所得稅負債？

其他回答

• 王同學
  請問老師，當起期所得稅資產和當期所得稅負債指的是什么？
  • 陳老師
    這個遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，它是由于會計口徑和計稅口徑產生的差異而處理的。 就比方說啊，這個廣告費比今年發(fā)生了100萬，但是稅法上只允許扣除80萬，那么這個20萬放到下一年繼續(xù)扣除這個20萬就形成了遞延所得稅資產。
  • 王同學
    遞延我懂? ?我問的是當期所得稅資產和當期所得稅負債是指什么？
  • 陳老師
    就是會計口徑和稅法口徑形成的暫時性差異，而影響所得稅的金額就確認為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
  • 王同學
    您看一下? ?當期所得稅資產和負債與遞延所得稅資產和負債顯然是不同的? ? 您的回答都是說的遞延所得稅資產和負債
  • 陳老師
    一個是可抵扣差異形成的遞延資產 一個是應納稅差異形成的遞延負債 同學，一個是資產，一個是負債，分別處理
  • 王同學
    這個才是我想要的答案
  • 陳老師
    是你這個答案有一點過時了，最新的財務報表里面是有單獨的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，這個項目的并不是在其他的流動資產和流動負債體現的。
• 朗同學
  遞延所得稅=（當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少）+（當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅資產的增加）這個公式，怎么理解，是指年初減年末嗎
  • 陳老師
    對的哦。當期增加/減少，指的是年初減年末。
  • 朗同學
    增加是年末嗎
  • 陳老師
    增加是年末嗎，減少是年初嗎
  • 朗同學
    是這樣的，比如，遞延所得稅負債，年初是50萬元，年末是80萬元 ，則80-50=+30萬元。年初50萬元，年末是20萬元，則 20-50=-30萬元。如果對回答滿意，請五星好評，謝謝！
• 吳同學
  所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產
  • 孫老師
    所得稅匯算清繳調增、調減項目金額對應的所得稅稅額，要根據具體情況分析是屬于當期所得稅費用，還是計入有的所得稅資產(負債)。每個企業(yè)的納稅調整不僅相同，不能直接全部歸屬于每一個項目。
    應繳的所得稅既不是當期所得稅，也不是所得稅費用，應該是納稅調整后的應納稅所得額乘適用稅率的那個數據。
• 關同學
  遞延所得稅負債和資本公積與當期所得稅有什么關系呢
  • 袁老師
    一般而言，企業(yè)因遞延所得稅資產或負債而產生的遞延所得稅應計入當期所得稅費用，但是以下兩種情況除外：1.某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或負債及其變化應當計入所有者權益，不構成所得稅費用。例如甲企業(yè)持有成本為500萬元的可供出售金融資產，會計期末公允價值為600萬元。會計期末在確認可供出售金融資產公允價值變動時，賬務處理為： 借：可供出售金融資產—公允價值變動 100萬元 貸：資本公積—其他資本公積 100萬元確認應納稅暫時性差異的所得稅影響時，賬務處理為： 借：資本公積—其他資本公積 25萬元（10025%） 貸：遞延所得稅負債 25萬元2.企業(yè)合并中取得的資產、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，應確認相關遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合并中產生的商譽或是計入當期損益的金額，不影響所得稅費用?？梢姡岬膯栴}就是第一種特殊情況中所提及的問題，在實務中應特別重要。