舉例計(jì)算一下，計(jì)算題形成無形資產(chǎn)按照175%攤銷？

舉例計(jì)算一下，計(jì)算題形成無形資產(chǎn)按照175%攤銷

M同學(xué)
2020-09-04 07:53:36
閱讀量 8556
  • 戴老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    和藹可親 考點(diǎn)抓手 深入淺出 層層剖析
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于舉例計(jì)算一下，計(jì)算題形成無形資產(chǎn)按照175%攤銷？我的回答如下：

    努力的同學(xué)你好

    　 　老師舉個(gè)例子，企業(yè)自行研發(fā)一個(gè)專利技術(shù)，研發(fā)成功后確認(rèn)100萬元的無形資產(chǎn)，在后期攤銷時(shí)按照10年直線法攤銷，會計(jì)上確認(rèn)每年10萬元的攤銷額，但是稅法中可以按照175%稅前扣除，此時(shí)在計(jì)算所得稅時(shí)，該無形資產(chǎn)攤銷金額可以按照17.5萬元進(jìn)行稅前扣除。

    老師這樣解釋可以理解嗎？有問題及時(shí)溝通，加油~


    以上是關(guān)于計(jì)算,計(jì)算題相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-09-04 09:40:32
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    M同學(xué)學(xué)員追問
    這個(gè)和研發(fā)費(fèi)費(fèi)用化部分175%加計(jì)扣除都會使企業(yè)所得額變少，都是少交企業(yè)所得稅，但是加計(jì)扣除的計(jì)入資產(chǎn)這部分?jǐn)備N是計(jì)入管理費(fèi)用銷售費(fèi)用制造費(fèi)用，而加計(jì)扣除費(fèi)用化部分是計(jì)入哪里
    2020-09-04 09:53:31
  • 戴老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好

    　 　同學(xué)的理解存在一點(diǎn)問題哦，這里加計(jì)扣除的部分并不影響企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等費(fèi)用哦，比如上述例子中，每年攤銷金額為10萬元，此時(shí)管理費(fèi)用為10萬元，但是稅前扣除的金額為17.5萬元，加計(jì)扣除部分不影響企業(yè)會計(jì)處理。

    　 　對于費(fèi)用化的部分，假設(shè)費(fèi)用化支出為100萬元，企業(yè)確認(rèn)管理費(fèi)用100萬元，而稅前扣除金額扣除175萬元。

    2020-09-04 11:44:04
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    M同學(xué)學(xué)員追問
    就是說在稅法計(jì)算里，這兩點(diǎn)都會使得企業(yè)所得額減少，意思就是少交企業(yè)所得稅，會計(jì)應(yīng)該怎么處理還是怎么處理
    2020-09-04 12:01:13
  • 戴老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)的理解是正確的，稅法和會計(jì)是兩條互不干擾的平行線

    2020-09-04 15:04:13
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