關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的此題，選項(xiàng)A怎么理解？

老師對(duì)于A選項(xiàng)，我不太理解

O同學(xué)
2020-03-08 10:35:00
閱讀量 234
  • 沈老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦 教無(wú)常師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的此題，選項(xiàng)A怎么理解？我的回答如下：

    準(zhǔn)注會(huì)寶寶你好~

    計(jì)算遞延的時(shí)候，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膩?lái)看不能直接用當(dāng)期的稅率來(lái)計(jì)算，要看未來(lái)他是什么時(shí)候轉(zhuǎn)回，用那個(gè)時(shí)間的稅率來(lái)計(jì)算。
    以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為例，我們?cè)谧鲱}的時(shí)候都會(huì)遇到一句話，說(shuō)預(yù)計(jì)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的所得稅影響，這句話的意思就是現(xiàn)在確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)未來(lái)都是可以轉(zhuǎn)回的，如果沒有這句話，其實(shí)我們是要考慮未來(lái)到底有多少應(yīng)納稅所得額，以那個(gè)金額來(lái)計(jì)算。
    希望老師的解答能幫助你理解~特殊時(shí)期，同學(xué)務(wù)必注意防護(hù)，繼續(xù)努力，祝同學(xué)早日拿下cpa~加油?。?/span>



    以上是關(guān)于資產(chǎn),遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-08 10:46:00
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    O同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師對(duì)于A選項(xiàng)，對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)繳納（或返還）的所得稅金額計(jì)量 這句話能翻譯一下嗎？我讀了幾遍都理解不過(guò)來(lái)
    2020-03-08 11:06:00
  • 高老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為例，我們?cè)谧鲱}的時(shí)候都會(huì)遇到一句話：“預(yù)計(jì)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的所得稅影響”，這句話的意思就是現(xiàn)在確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)未來(lái)都是可以轉(zhuǎn)回的，如果沒有這句話，其實(shí)我們是要考慮未來(lái)到底有多少應(yīng)納稅所得額，以那個(gè)金額來(lái)計(jì)算。

    2020-03-08 12:59:00
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其他回答

  • 曹同學(xué)
    關(guān)于遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的理解
    • 劉老師
      遞延所得稅的暫時(shí)性差異主要是因?yàn)闀?huì)計(jì)上的計(jì)稅基礎(chǔ)跟稅法上的計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣而產(chǎn)生的，就拿固定資產(chǎn)來(lái)說(shuō)會(huì)計(jì)上如果是直線法，而稅法上用的是雙倍余額遞減法那么我們每個(gè)月計(jì)提的折舊就與稅法上計(jì)提的折舊有差異這樣就產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，正如你上面所說(shuō)的資產(chǎn)月末賬面價(jià)值大于稅法上的賬面價(jià)值，折舊費(fèi)用是計(jì)入管理費(fèi)用允許抵扣的，我們計(jì)入管理費(fèi)用的折舊按稅法上是少計(jì)提了的稅法規(guī)定少計(jì)提的折舊是允許在下個(gè)月進(jìn)行抵扣的所以才產(chǎn)生了可抵扣的暫時(shí)性差異（即遞延所得稅資產(chǎn)），遞延所得稅資產(chǎn)跟遞延所得稅負(fù)債是我們的會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的比較產(chǎn)生的所以你要把握好這一點(diǎn)，你上面所說(shuō)的計(jì)提減值準(zhǔn)備我們會(huì)計(jì)上在所得稅前被扣除的，而稅法規(guī)定計(jì)提的減值準(zhǔn)備是不允許扣除的這樣才影響到了遞延這個(gè)科目，以上僅本人的理解希望對(duì)你有幫助，不足的地方望多多指教。祝你成功！
  • z同學(xué)
    商譽(yù)中產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債的理解
    • 趙老師
      假設(shè)被合并的s公司除遞延所得稅之外的資產(chǎn)為100負(fù)債為50. 那么被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)為50. 假如合并成本為70 則商譽(yù)=70-50=20. 假如因商譽(yù)而確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債2025%=5. 那么這時(shí)得到的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)要把這個(gè)5也要考慮進(jìn)去. 得到凈資產(chǎn)是100-50-5=45. 而合并成本是70則商譽(yù)又將變?yōu)?0-45=25. 又要增加確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債(25-20)25%=1.25. 同上面的道理那凈資產(chǎn)又跟著變了商譽(yù)當(dāng)然也會(huì)又跟著變.又要改變遞延所得稅. 從而陷入不斷循環(huán). 另外站長(zhǎng)團(tuán)上有產(chǎn)品團(tuán)購(gòu)便宜有保證
  • A同學(xué)
    關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債的問(wèn)題
    • 富老師
      可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定的未來(lái)收資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。就是說(shuō)，這個(gè)差異在未來(lái)轉(zhuǎn)回時(shí)，會(huì)減少轉(zhuǎn)回期的應(yīng)納稅所得額。由于雙倍余額遞減法前期計(jì)提的折舊大，而稅法上卻不允許全額抵扣，所以雖然前期利潤(rùn)少，但交的稅卻多，就會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。到了轉(zhuǎn)回期，會(huì)計(jì)上折舊就小，而稅法上折舊就大，形成利潤(rùn)大，交的稅卻少。就是前期多交稅，未來(lái)少交稅，這個(gè)差異就是可抵扣暫時(shí)性差異。可抵扣暫時(shí)性差異只有當(dāng)資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)才會(huì)形成?？傻挚蹠簳r(shí)性差異就是遞延所得稅資產(chǎn)。但是并不是說(shuō)資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)遞延所得稅負(fù)債進(jìn)入轉(zhuǎn)回期時(shí)，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，但只是沖減遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅并不會(huì)影響企業(yè)實(shí)際交納的企業(yè)所得稅，只是稅法與會(huì)計(jì)在計(jì)算所得稅時(shí)差異的處理。比如我們延伸這題，假設(shè)該企業(yè)利潤(rùn)總額是100000萬(wàn)，沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。08年企業(yè)實(shí)際計(jì)提折舊是36000元，稅法承認(rèn)的折舊是30000元，那么應(yīng)納稅所得額就是100000+6000=106000元，所得稅=26500此時(shí)此項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值54000元，而計(jì)稅基礎(chǔ)90000元。當(dāng)資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生的就是可抵扣暫時(shí)性差異，也就是遞延所得稅資產(chǎn)。08年分錄如下：借：所得稅費(fèi)用25000遞延所得稅資產(chǎn)1500貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅26500這個(gè)所得稅費(fèi)用25000，就是根據(jù)利潤(rùn)總額乘25%算出來(lái)的，而26500是根據(jù)稅法的應(yīng)納稅所得額算出來(lái)的。遞延所得稅資產(chǎn)1500就是08年會(huì)計(jì)與稅法的差異。因?yàn)?7年會(huì)計(jì)折舊60000，稅法折舊30000，已經(jīng)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)7500了，所以08年只有確認(rèn)9000-7500=1500。 不知能否理解
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