首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答交易性金融資產(chǎn)公允價值變動是怎么影響遞延所得稅

    可愛的同學你好~ 交易性金融資產(chǎn)，最主要的就是要理解稅法一根筋，只認一開始買入時的成本，其他的公允價值變動對應(yīng)的公允價值變動損益在計提的時候先在利潤總額基礎(chǔ)上調(diào)減（暫時不納稅），屬于應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債～等到處置時調(diào)增利潤總額，并且沖回遞延所得稅負債～ 希望老師的解答能幫助你理解！ 務(wù)必注意防護，少出門、多學習哦～ 我們共克時艱，加油?。。?預(yù)祝同學和家人們都能健健康康！

    2020-03-12 20:07:00
    劉老師 老師解答
    閱讀量 12301

  • 老師已回答所得稅費用是當期所得稅加遞延所得稅嗎？

    同學，你好！選擇E是嚴謹?shù)?，所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅祝學習愉快！

    2021-10-20 07:57:54
    蔡老師 老師解答
    閱讀量 492

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)怎么理解

    親愛的同學，下午好~企業(yè)收到補助時：借：銀行存款1600　貸：遞延收益1600后面分期計入損益：借：遞延收益　貸：其他收益后面資產(chǎn)開始攤銷時，借：管理費用　貸：累計折舊以上是會計的處理。那么稅法角度上看，是企業(yè)收到補助的時候就計入當期收益，不應(yīng)該計入遞延收益的（這個是負債），所以會計和稅法就會產(chǎn)生1600差額，當期多交稅未來少繳稅，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)。后面的其他問題，老師這邊沒有看懂同學的問題，可以麻煩詳細表述一下嗎，感謝

    2020-03-12 17:47:00
    董老師 老師解答
    閱讀量 486

  • 老師已回答合并中，商譽、吸收合并、納稅差異怎么理解

    勤奮的同學你好首先不得不說同學這個字寫的不錯。1：稅法上講的合并時吸收合并（自由吸收合并才會有特殊賬務(wù)處理的)，控股合并不存在這個說法。2：關(guān)于2同學的理解是正確的。（控股合并，非同一）3：關(guān)于3也是正確的。還有疑惑繼續(xù)和老師溝通

    2020-03-12 17:44:00
    龔老師 老師解答
    閱讀量 635

  • 老師已回答存貨計提的減值準備算出來的遞延所得稅資產(chǎn)為什么不考慮期初余額？

    可愛的同學，你好~，他說的是12月31日計提了50萬，也就是這是當年計提的50萬，是指發(fā)生額，不是余額哦，當年的余額應(yīng)該是50+50=100萬希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油！??！預(yù)祝同學和家人們都能健健康康！

    2020-03-12 16:15:00
    李老師 老師解答
    閱讀量 767

  • 老師已回答非同一控制下，為什么算少數(shù)股東權(quán)益的時候被購買方公允價值要減去遞延所得稅負債呢？長投就不用？

    準注會同學，你好原因是 合報里 少數(shù)股東權(quán)益不考慮商譽，但是母公司的合并成本里面是包含商譽的祝學習愉快

    2020-03-12 14:30:00
    夏老師 老師解答
    閱讀量 1027

  • 老師已回答政府補助后，所得稅費用怎么算

    勤奮的同學，你好~如果題干改為與收益相關(guān)的政府補助，要根據(jù)具體情況分析。因為對于與收益相關(guān)的政府補助，企業(yè)應(yīng)當選擇采用總額法或凈額法進行會計處理。選擇總額法的，應(yīng)當計入其他收益或營業(yè)外收入。選擇凈額法的，應(yīng)當沖減相關(guān)成本費用或營業(yè)外支出。如果是計入到其他收益或營業(yè)外收入，計入到利潤總額中，而稅法上也是要求當期計入應(yīng)納稅所得額中，此時不產(chǎn)生差異，需要確認遞延；如果是計入到遞延收益中，不影響利潤總額，而稅法上要求計入當期應(yīng)納稅所得額中，此時產(chǎn)生差異，應(yīng)該是加上1600萬元，確認遞延所得稅資產(chǎn)；如果是沖減相關(guān)成本費用，則使得利潤總額減少，但是稅法上要求納稅，則需要調(diào)增，確認遞延所得稅資產(chǎn)，不存在調(diào)減的情況哦~希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油！?。?/p>

    2020-03-12 13:10:00
    何老師 老師解答
    閱讀量 965

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)怎么算

    勤奮的同學，你好~1、這里33÷33%是將確認的遞延所得稅負債還原成應(yīng)納稅暫時性差異，重新按照新的稅率計算應(yīng)確認的遞延所得稅負債，如果原來多確認了，則需要轉(zhuǎn)回；如果原來少確認了，則需要繼續(xù)確認。2、2×30%可以理解為本期發(fā)生需要確認的遞延所得稅負債，即遞延所得稅負債的發(fā)生額是2×30%；3、30萬元遞延所得稅負債不屬于當期發(fā)生的，因為對應(yīng)的應(yīng)納稅暫時性差異原來就已經(jīng)存在了，只不過因為稅率調(diào)整需要重新計算新的金額；4、遞延所得稅資產(chǎn)3×30%是發(fā)生額，并不是余額，不需要減去期初的余額~希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油?。?！

    2020-03-12 13:04:00
    何老師 老師解答
    閱讀量 527

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)和永久性差異的區(qū)別

    可愛的同學你好~ 職工教育經(jīng)費，超出標準的部分以后年度還可以抵扣哦屬于暫時性差異～注意工會經(jīng)費職工福利費區(qū)分哦～ 希望老師的解答能幫助你理解！ 務(wù)必注意防護，少出門、多學習哦～ 我們共克時艱，加油?。?！ 預(yù)祝同學和家人們都能健健康康！

    2020-03-12 12:40:00
    劉老師 老師解答
    閱讀量 976

  • 老師已回答遞延所得稅的暫時性差異中的特殊項目，是不是就是永久性項目？

    同學，你好遞延所得稅的暫時性差異中的特殊項目，一般是暫時性差異項目哦~比如廣告費也業(yè)務(wù)宣傳費是以后可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除的哦希望老師的回答能夠幫助到你，繼續(xù)加油哈~

    2020-03-12 11:48:00
    鄭老師 老師解答
    閱讀量 525
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復(fù)： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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