首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答形成可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎？ 為什么？

    可愛的同學(xué)，你好~對存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備50萬：因為這只是一種準(zhǔn)備，實際并未發(fā)生減值，所以不能扣，只能等到實際發(fā)生減值時才能扣。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-11-23 17:17:58
    唐老師 老師解答
    閱讀量 795

  • 老師已回答借方不就是遞延所得稅費用嗎，怎么還變成負數(shù)了？

    親愛的準(zhǔn)注會寶寶↖(^ω^)↗你好~1.與擔(dān)保事項相關(guān)的預(yù)計負債，不僅當(dāng)期不允許稅前扣除，以后期間也不能稅前扣除，所以相當(dāng)于永久性的差異，不產(chǎn)生暫時性差異，不需要確認遞延。2.遞延所得稅負債的確認會增加所得稅費用的金額，遞延所得稅資產(chǎn)的確認會減少所得稅費用的金額。所以當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)確認金額大于遞延所得稅負債確認金額時，所得稅費用為負數(shù)。借：所得稅費用貸：遞延所得稅負債借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用祝學(xué)習(xí)愉快，堅持就會勝利，fighting~

    2019-11-23 16:26:20
    秦老師 老師解答
    閱讀量 791

  • 老師已回答確認遞延時,選擇稅率時要看這部分遞延所得稅何時轉(zhuǎn)回嗎?

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好確認遞延的時候，選擇稅率的時候要看這部分遞延所得稅何時轉(zhuǎn)回，以2013遞延所得稅資產(chǎn)800為例，這800有400是在2016年轉(zhuǎn)回（因為暫時性差異15年是1200，16年時800，減少了400，就是轉(zhuǎn)回了400；另外400在2017年轉(zhuǎn)回，2016年稅率為12.5%，2017年稅率為25%（哪幾年是什么稅率題目最開始告訴你了）2014年同樣，不過需要注意的是，1200是余額，這1200有400是2016年轉(zhuǎn)回，800是2017年轉(zhuǎn)回，所以400對應(yīng)的是12.5%，800對應(yīng)的是25%希望以上解答能幫助到你~

    2019-11-23 15:20:49
    陳老師 老師解答
    閱讀量 459

  • 老師已回答預(yù)計資產(chǎn)會確認遞延所得稅負債,預(yù)計負債會確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

    親愛的注會寶寶　 　 預(yù)計的固定資產(chǎn)發(fā)生的減值損失和辭退工人產(chǎn)生補償支出因為交稅時可以扣除，會出現(xiàn)可抵扣差異，確認為遞延所得稅資產(chǎn)，計算公式為（200+200）*25%=100萬元。希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油哦~

    2019-11-21 16:17:59
    廖老師 老師解答
    閱讀量 655

  • 老師已回答確認遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該怎么計算？應(yīng)交所得稅呢？

    勤奮可愛的準(zhǔn)注會同學(xué)，你好！B選項中的分錄就是　借 遞延所得稅資產(chǎn)　貸 所得稅費用 ；因此是一筆分錄，說成是確認遞延所得稅資產(chǎn)也沒錯的~如果還有疑問，歡迎提問，請繼續(xù)加油呀！

    2019-11-16 19:37:42
    王老師 老師解答
    閱讀量 541

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅怎么算？公式是什么？

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好1.我們看題目中是這么說的，A銷售產(chǎn)品后承諾，3年內(nèi)有質(zhì)量問題免費保修，如果真有質(zhì)量問題了，A就要付出金錢來進行維修，因此A作為一個企業(yè)要對可能付出的修理費進行估計一下。2.題目中說A按照銷售收入的3%來計提保修費，那么我們就理解為每年計提預(yù)計負債要按當(dāng)年的銷售收入*3%就行了。A選項，我們看16年銷售收入10000，所以計提的預(yù)計負債就是10000*3%=300，那么題目結(jié)尾說2016.1.1期初預(yù)計負債為0，所以當(dāng)年我們就計提300萬的預(yù)計負債，那么我們已計提了300，事實上發(fā)生了100，那么我們就把預(yù)計負債沖減100，所以預(yù)計負債還剩下200。稅務(wù)局在核算企業(yè)應(yīng)交稅費的時候他只認你實際發(fā)生的，不認你自己估計的，所以他說你這提的預(yù)計負債不算，等今后發(fā)生再說，所以這個200的預(yù)計負債等今后發(fā)生再扣減，就是遞延所得稅資產(chǎn)，用200*25%=50。B選項，同樣的套路，17年計提的預(yù)計負債是14000*3%=420，去年剩200，今年事實發(fā)生保修費160，所以我預(yù)計負債就還剩420+200-160=460，那么稅務(wù)局是不是仍然不認你這個預(yù)估的，就是遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有的余額是460*25%=115，由于我去年還剩遞延所得稅資產(chǎn)50，所以今年提115-50=65。C選項，同樣的套路，18年計提的預(yù)計負債是18000*3%=540，去年剩460，今年發(fā)生保修費300，所以預(yù)計負債剩540+460-300=700，今年遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)有的余額是700*25%=175，去年剩115，那么今年遞延所得稅資產(chǎn)提175-115=60D選項，我們理解為，16年的出售后，19年保修義務(wù)到期了，但是17年出售的，19年保修義務(wù)還沒到期，所以19年的預(yù)計負債和遞延所得稅就不可能為0.希望上面的思路能夠幫助到你，有問題繼續(xù)提出，加油吧同學(xué)

    2019-11-16 18:47:01
    夏老師 老師解答
    閱讀量 427

  • 老師已回答遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅怎么算？公式是什么？

    勤奮的同學(xué)，你好~以16年為例：預(yù)計負債的賬面價值為200萬元；計稅基礎(chǔ)=0遞延所得稅資產(chǎn)=（負債的賬面價值-計稅基礎(chǔ)）*稅率=（200-0）*25%=50希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA

    2019-11-16 18:45:36
    孫老師 老師解答
    閱讀量 416

  • 老師已回答A為什么是遞延所得稅負債呢？

    勤奮的同學(xué)你好，比如一個固定資產(chǎn)是100，會計10年折舊，每年折100/10=10，稅法8年折舊，每年折100/8=12.5，所以當(dāng)年折舊完后造成的會計賬面＞計稅基礎(chǔ)，因此我們確認的是遞延所得稅負債希望能幫助到你，繼續(xù)加油，祝早日拿下CPA

    2019-11-15 16:31:59
    龍老師 老師解答
    閱讀量 319

  • 老師已回答老師，這題遞延所得稅是2800 300-2000嗎？

    準(zhǔn)注會同學(xué)你好：你說的是遞延所得稅負債嗎？投房的賬面價值為2800，計稅基礎(chǔ)為2000-2000/20*3=1700，因此產(chǎn)生遞延所得稅負債（2800-1700）*25%。祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-11-14 17:28:35
    孫老師 老師解答
    閱讀量 404

  • 老師已回答本題中，遞延所得稅的含義是什么呢？

    準(zhǔn)注會同學(xué)，你好：遞延所得稅資產(chǎn)是以后期間可以抵扣的稅，因為可以讓你以后少繳稅，所以是資產(chǎn)；遞延所得稅負債是以后期間要交的稅，因為會讓以后多繳稅，所以是負債祝學(xué)習(xí)愉快~加油哦~ヾ(?°?°?)??

    2019-11-13 14:14:44
    李老師 老師解答
    閱讀量 363
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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