首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答合并日確認了遞延所得稅資產(chǎn)是計入所得稅科目吧？

    愛學(xué)習的同學(xué)你好：因為這里的遞延不是會計利潤導(dǎo)致的，而是商譽的確認導(dǎo)致的。如果不考慮所得稅，也就沒有遞延的問題。在這種情況下，商譽=購買方付出對價的公允-被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額。比如說，購買方A公司付出對價銀行存款1000萬，被購買方B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額800萬、賬面價值900，A公司購買B公司100%股份。則商譽=1000-800=200；若考慮所得稅25%，則評估減值部分900-800=100，確認遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25萬，那么，被購買方B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額800+25=825；商譽=1000-825=175；確認了遞延所得稅資產(chǎn)，就使得被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值增加了，根據(jù)商譽=購買方付出對價的公允-被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額，商譽就減少了。所以，合并日因評估減值確認的遞延所得稅資產(chǎn)，沖減商譽。同樣的，如果是評估增值，則是增加商譽。購買方A公司付出對價銀行存款1000萬，被購買方B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額800萬、賬面價值600，A公司購買B公司100%股份。則商譽=1000-800=200；若考慮所得稅25%，則評估減值部分800-600=200，確認遞延所得稅負債=200*25%=50萬，那么，被購買方B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額800-50=750；商譽=1000-750=250；合并日因評估減值確認的遞延所得稅負債，增加商譽。老師這樣解釋可以幫助同學(xué)理解嘛~有問題歡迎繼續(xù)交流~

    2020-12-26 11:51:38
    馬老師 老師解答
    閱讀量 258

  • 老師已回答永久性差異的都不需要確認遞延所得稅嗎？

    親愛的同學(xué)你好！同學(xué)這樣理解是可以噠~

    2020-12-25 21:17:35
    A老師 老師解答
    閱讀量 714

  • 老師已回答08年稅率變化，為何07年計算遞延所得稅負債時就使用25%計算？

    勤奮的同學(xué)，你好因為遞延所得稅資產(chǎn)的稅率，要用以后轉(zhuǎn)回時的稅率。即站在差異發(fā)生的時點，已經(jīng)知道將來的稅率會變化了，就用之后的稅率了有問題繼續(xù)追問哦~

    2020-12-25 20:24:30
    陳老師 老師解答
    閱讀量 416

  • 老師已回答確認遞延所得稅要用的是未來轉(zhuǎn)回暫時性差異期間的稅率嗎？

    努力勤奮的同學(xué)，你好~確認遞延所得稅要用的是未來轉(zhuǎn)回暫時性差異期間的稅率，跟同學(xué)的筆記不沖突的哈。歡迎有問題繼續(xù)交流！希望老師的解答能對你有所幫助！每一個認真的天使，都值得最好的回報~同學(xué)繼續(xù)加油.早日通過考試！

    2020-12-25 14:11:02
    王老師 老師解答
    閱讀量 640

  • 老師已回答遞延所得稅負債在確定時所得稅費用75，怎么計算的?

    準注會寶寶，你好，這個300萬是由于被投資方2018年1至9月實現(xiàn)利潤1000萬，投資方按照比例享有的1000×30%，應(yīng)為稅法規(guī)定只認可初始的投資成本，所以增加的部分要確認為遞延所得稅負債。老師以上的解答，同學(xué)可以理解嗎

    2020-12-25 12:19:33
    田老師 老師解答
    閱讀量 479

  • 老師已回答稅率變動時，遞延所得稅的計算為什么要用未來稅率？

    哈嘍~愛學(xué)習的同學(xué)~因為遞延所得稅是未來抵扣、未來交稅的暫時性差異~所以要看未來抵扣的時候稅率是多少來調(diào)整哈~希望老師的解答對你有幫助~有問題可以繼續(xù)溝通哦~一定要堅持下去呀ヾ(?°?°?)??　

    2021-04-15 07:35:56
    劉老師 老師解答
    閱讀量 2027

  • 老師已回答第五題不應(yīng)該產(chǎn)生的都是遞延所得稅負債嗎？

    勤奮可愛的同學(xué)，你好：針對第五題來說，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，稅法上采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限均為4年，所以：第一年：賬面價值=20-20×4/10=12計稅基礎(chǔ)=20-20/4=15可以看出賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)。以后的年度以此類推。希望老師的解答能夠?qū)δ阌兴鶐椭^續(xù)加油~

    2020-12-20 16:30:08
    程老師 老師解答
    閱讀量 283

  • 老師已回答我對遞延所得稅資產(chǎn)和負債的分析問題出在哪里，請老師指導(dǎo)？

    親愛的寶寶你好　　固定資產(chǎn)：300是稅法折舊金額，500是會計折舊金額，最后賬面價值是1000，計稅基礎(chǔ)是1200，屬于可抵扣暫時性差異哦，同學(xué)如果直接拿折舊去比較，方向是反的；罰款其他應(yīng)付款：賬面價值是10，計稅基礎(chǔ)=10-0=10，無暫時性差異，是個永久性的差異。保修費用：預(yù)計負債本年末余額是80，賬面價值=80，計稅基礎(chǔ)=0，會形成可抵扣暫時性差異?！殞毨^續(xù)加油哦！

    2020-12-20 16:13:10
    吳老師 老師解答
    閱讀量 293

  • 老師已回答遞延所得稅是什么含義。為什么AC不確定遞延所得稅？

    認真的同學(xué)，你好~遞延所得稅其實就是會計和稅法上不同處理造成的差異進行了遞延，現(xiàn)在多交，未來少交稅就會造成可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)；現(xiàn)在少交，未來多交稅會造成應(yīng)納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負債；而本題a選項：理解①：“既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”是指：在確認無形資產(chǎn)時的分錄是：借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會計利潤，也沒有影響應(yīng)納稅所得；而不是說在無形資產(chǎn)使用過程中既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額。理解②：之所以不確認遞延所得稅資產(chǎn)，是因為：由于無形資產(chǎn)確認時不影響利潤和應(yīng)交所得稅，所以如果確認遞延所得稅資產(chǎn)，則對應(yīng)科目就不應(yīng)當是所得稅費用。又由于它不是合并業(yè)務(wù)，對應(yīng)科目也不能是商譽；又由于它不對所有者權(quán)益產(chǎn)生影響，所以對應(yīng)科目也不能是資本公積；那么對應(yīng)科目只對是無形資產(chǎn)本身，分錄是：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：無形資產(chǎn)。由于這一分錄中減少了無形資產(chǎn)的賬面價值，從而違背了歷史成本計量原則；同時這一分錄中貸方的無形資產(chǎn)使無形資產(chǎn)的賬面價值減少了，又產(chǎn)生了新的暫時性差異，這又得確認遞延所得稅資產(chǎn)，這將進入一種無限循環(huán)，所以，這種情況下準則規(guī)定不確認遞延所得稅資產(chǎn)。本題c選項：非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，按照會計準則規(guī)定應(yīng)確認為商譽?！　∫驎嬇c稅收的劃分標準不同，按照稅收法規(guī)規(guī)定作為免稅合并的情況下，計稅時不認可商譽的價值，即從稅法角度，商譽的計稅基礎(chǔ)為0，兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時性差異。對于商譽的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的該應(yīng)納稅暫時性差異，準則中規(guī)定不確認與其相關(guān)的遞延所得稅負債，原因在于：　　一是確認該部分暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，則意味著購買方在企業(yè)合并中獲得的可辨認凈資產(chǎn)的價值量下降，企業(yè)應(yīng)增加商譽的價值，商譽的賬面價值增加以后，可能很快就要計提減值準備，同時其賬面價值的增加還會進一步產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，使得遞延所得稅負債和商譽價值量的變化不斷循環(huán)?！　《巧套u本身即是企業(yè)合并成本在取得的被購買方可辨認資產(chǎn)、負債之間進行分配后的剩余價值，確認遞延所得稅負債進一步增加其賬面價值會影響到會計信息的可靠性。同學(xué)看下如果還有疑問歡迎隨時溝通~

    2020-12-20 12:05:55
    趙老師 老師解答
    閱讀量 304

  • 老師已回答可以解釋一下應(yīng)收賬款那個地方怎么處理嗎？

    認真努力的同學(xué)，你好~年初是 250的余額， 壞賬準備是10；發(fā)生壞賬4，借：壞賬準備 4 貸：應(yīng)收賬款 4，減少了壞賬準備4；收回已核銷的3，借：應(yīng)收賬款3　 貸：壞賬準備 3， 增加了 壞賬準備3；壞賬準備的余額=10-4+3=9；年末的應(yīng)收是350,4%的壞賬比例就是 應(yīng)有壞賬準備=350*4%=14;所以，年末需要補提壞賬準備=14-9=5，　 對應(yīng)當期需要增加 5*25%=1.25 的遞延所得稅資產(chǎn)。同學(xué)你說什么1和0.5 題目看到啊祝學(xué)習愉快

    2020-12-20 10:54:11
    夏老師 老師解答
    閱讀量 300
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負責組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標準。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習順利~~~

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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