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費用
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老師已回答關于股份支付會計賬務處理與稅法的差異有哪些？
親愛的同學你好，你留言的問題轉長，老師分別在你的結論和問題后面用紅筆給出了解釋，你看下哦：關于股份支付會計賬務處理與稅法的差異： 1、 權益結算的股份支付，授予日公允價值與買價之間的差額在等待期內平均分攤到成本費用中去（考慮人員的離職率）；但稅法是等到實際行權時才將行權日的市價與買價差額確認為成本費用；（這里總結是對的）這里會產(chǎn)生兩項差異：（1）行權日的市價與授予日的市價差異（權益結算股份支付用的是授予日的公允價值，不會產(chǎn)生這種差異）；（2）如果全部或部分權益工具未被行權而失效或作廢，會計上是在行權有效期截止日將對應的資產(chǎn)公積（其他資產(chǎn)公積）轉為資本公積（股本溢價），不會調整之前已確認的成本費用，但稅法上未行權的是不能確認為成本費用的；以上兩項差異，是不是作為永久性差異調整應納稅所得額？（是的，稅法不認可的情況下，會計確認的費用在納稅時要調增，且這個差異如果稅法一直不讓抵扣，就是永久性差異） 2、 現(xiàn)金結算的股份支付：按照每個期末權益工具的公允價值按照預估的可行權人數(shù)預估的金額進行成本費用的分攤，在每期期末，這部分也是要做納稅調整；在可行權日后截止有效期止的公允價值變動也是要做納稅調整；（對的）截止有效期止，沒有被行權的部分也是要轉入資本公積（股本溢價），這些差異也是都作為永久性差異調整應納稅所得額嗎？（原理同上）有問題歡迎繼續(xù)交流~
- 2021-06-17 13:45:59
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羅老師 老師解答
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老師已回答可辨認凈資產(chǎn)公允價值都需要扣除所得稅費用嗎？
同學您好： 如果題目中需要考慮所得稅的話就需要扣除所得稅的影響的呢。祝您學習愉快！
- 2021-06-17 09:47:09
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老師 老師解答
- 閱讀量 2126
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老師已回答分錄是貸方是所得稅費用不理解啊？
勤奮的學員： 你好！ 這道題具體是哪一點不太理解，請明確一下，老師有針對性的回答你喲。
- 2021-06-17 12:37:36
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老師 老師解答
- 閱讀量 374
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老師已回答為什么存貨相關的固定資產(chǎn)日常修理費用就可以資本化計入存貨成本？
尊敬的學員您好：這兩個圖都是在說日常維修，也就是不符合資本化的支出，那按照正常的規(guī)則就是計入費用的，但是我們要區(qū)分這個是生產(chǎn)產(chǎn)品的設備還是其他設備如果是與存貨相關就是這個設備是用于生產(chǎn)產(chǎn)品的，所以這個相關的修理費是計入到存貨的成本中，也就是制造費用和生產(chǎn)成本的但是如果沒有明確指明是生產(chǎn)設備，那就是符合資本化的計入資產(chǎn)的成本，如果是不符合的那就計入當期損益就行了分錄實際上就是借制造費用/生產(chǎn)成本/管理費用/銷售費用等，貸銀行等加油，勝利就在眼前
- 2021-06-17 10:25:24
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老師 老師解答
- 閱讀量 4654
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老師已回答企業(yè)的成本中利息是每年付，連付5年，成本為什么不算5年的？
認真的寶寶，你好：這些都是比率，幾年是一樣的，借款費用是一次性的，所得稅是每次付息的時候付
- 2021-06-17 16:17:20
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老師 老師解答
- 閱讀量 526
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老師已回答老師，為什么不加上每年收取的固定維護費用20？
同學您好： 其實這里不是×220，而是乘以通訊設備220萬占兩項履約義務的比重，這是將交易價格200+20×10=400萬在公允價值220+18×10=400萬中進行分配，最終得出通訊設備應確認的收入金額。祝您學習愉快！
- 2021-06-17 13:37:20
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老師 老師解答
- 閱讀量 373
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老師已回答這里的固定資產(chǎn)清理代表的是凈值環(huán)視處理費用？
尊敬的學員您好：是的，這個地方就是代表的處置資產(chǎn)的凈損益，也就是上面的1200和1900之間的差額，你把這個業(yè)務不理解成為是投資的話，實際上就是一個處置固定資產(chǎn)的分錄，最后是需要把凈損益轉入損益科目的加油，勝利就在眼前
- 2021-06-17 11:34:32
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老師 老師解答
- 閱讀量 481
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老師已回答（2）2000萬元，每滿90元，下個月最多能2,222,220元話費啊？
愛思考的同學你好(*^▽^*):是分為2個履約義務，銷售手機和話費，話費分攤的交易價格是30000萬，按時間確認收入，所以只有30000/24=1250.同學這里說的問題，老師不能準確把握同學的疑惑，能否更詳細描述一下呢？希望老師的解答可以幫助同學~每天保持學習，保持進步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??星光不問趕路人，時間不負有心人
- 2021-06-17 14:10:48
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黃老師 老師解答
- 閱讀量 257
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老師已回答4000000*4.5%的180000財務費用貸方不應該是攤銷未確認融資費用嗎？
尊敬的學員您好：這個自主研發(fā)的無形資產(chǎn)是存在加計扣除的政策的，因為這個會產(chǎn)生賬面價值和計稅基礎不同的情況，所以會產(chǎn)生暫時性差異，但是這個暫時性差異是不確認遞延的，因為這個資產(chǎn)在每期都是做納稅調減的，也就是會存在加計扣除的情況，所以一直到資產(chǎn)報廢都不存在轉回的事情，所以您可以認為這個差異是一直存在的，那么既然沒有轉回，換句話說就是對未來的納稅并不存在影響，所以也就不用確認遞延所得稅的影響了加油，勝利就在眼前
- 2021-06-17 12:23:52
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老師 老師解答
- 閱讀量 409
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老師已回答年費屬于初始活動結束后發(fā)生的費用嗎？
勤奮可愛的同學，你好：題目中讓選擇的是和初始費相關的，年費屬于初始活動結束后發(fā)生的費用。每天保持學習，保持進步哦～～加油?。?！
- 2021-06-18 07:49:06
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程老師 老師解答
- 閱讀量 387
金融類
- ACCA
- 證券從業(yè)
- 銀行從業(yè)
- 期貨從業(yè)
- 稅務師
- 資產(chǎn)評估師
- 基金從業(yè)
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業(yè)會計師團體。也是國際學員眾多、學員規(guī)模發(fā)展迅速的專業(yè)會計師組織
期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準入性質的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試。考試受中國證監(jiān)會監(jiān)督指導，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統(tǒng)一考試，取得《稅務師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業(yè)技術人員。
注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經(jīng)濟師
- 初級經(jīng)濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔任會計專業(yè)職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術資格考試”。
精選問答
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上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結余率。同學現(xiàn)在是在學政府會計章節(jié)的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~
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待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復利（這里特殊，當?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行
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在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
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